14.02.2026

Gerade Existenzgründer bezeichnen sich häufig als „Kleinunternehmer“. Wichtig ist jedoch: Die Kleinunternehmerregelung ist kein wirtschaftlicher Größenbegriff, sondern ein umsatzsteuerrechtlich exakt definierter Status.

Im Folgenden erklären wir Ihnen kurz und verständlich:

➤ Was ist die Kleinunternehmerregelung?

➤ Was bedeutet Regelbesteuerung?

➤ Wann ist welche Variante sinnvoll

➤ Wie kann man (auch rückwirkend) zur Regelbesteuerung wechseln?

1. Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Grundsätzlich sind nahezu alle Unternehmer umsatzsteuerpflichtig. Das bedeutet:

Auf Ihre Einnahmen fallen in der Regel 19 % bzw. 7 % Umsatzsteuer an. Diese Umsatzsteuer führen Sie an das Finanzamt ab. Gleichzeitig dürfen Sie die Vorsteuer (also die in Ihren Betriebsausgaben enthaltene Umsatzsteuer) vom Finanzamt zurückfordern – sofern ordnungsgemäße Rechnungen vorliegen. Die Kleinunternehmerregelung stellt hiervon eine Ausnahme dar.

Voraussetzungen

Sie können die Kleinunternehmerregelung nutzen, wenn:

➤ Ihr Umsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat

➤ und Ihr Umsatz im laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 € nicht übersteigen wird

Bei Existenzgründung gilt:
Das Rumpfwirtschaftsjahr wird auf ein volles Jahr hochgerechnet. Liegt der hochgerechnete Umsatz unter 25.000 €, ist die Anwendung möglich.

Was bedeutet das konkret?

Als Kleinunternehmer:

➤ stellen Sie Rechnungen ohne Umsatzsteuer

➤ geben Sie keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab

➤ geben grundsätzlich keine Umsatzsteuererklärung ab

➤ dürfen im Gegenzug keine Vorsteuer aus Ihren Ausgaben geltend machen

2. Was ist die Regelbesteuerung?

Bei der Regelbesteuerung:

➤ weisen Sie Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen aus

➤ führen diese an das Finanzamt ab

➤ reichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen und eine Jahreserklärung ein

➤ dürfen im Gegenzug sämtliche Vorsteuerbeträge aus Ihren betrieblichen Ausgaben zurückfordern

Entscheiden Sie sich freiwillig gegen die Kleinunternehmerregelung, sind Sie für fünf Jahre an die Regelbesteuerung gebunden.

3. Wann ist welche Variante sinnvoll?

Die richtige Wahl hängt stark von Ihrer individuellen Situation ab.

Kleinunternehmerregelung ist oft sinnvoll, wenn:

➤ Sie überwiegend an Privatpersonen (B2C) verkaufen,

➤ Ihre Einnahmen höher sind als Ihre vorsteuerbelasteten Ausgaben,

➤ und Sie nur geringe Investitionen tätigen

Typisches Beispiel: Dienstleister im Privatkundenbereich. Hier kann es sinnvoll sein, die Kleinunternehmerregelung möglichst lange zu nutzen.

Regelbesteuerung ist häufig sinnvoll, wenn:

➤ Sie hohe Anfangsinvestitionen haben (z. B. Pkw, Maschinen, technische Ausstattung)

➤ Ihre Vorsteuerbeträge hoch sind

➤ Sie überwiegend an vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer (B2B) fakturieren

➤ Sie im Bereich Networkmarketing oder Direktvertrieb tätig sind

Warum?

Wenn Ihre Kunden selbst Unternehmer sind, ist die Umsatzsteuer für diese lediglich ein durchlaufender Posten. Sie zahlen die Umsatzsteuer an Sie – holen diese sich aber vom Finanzamt zurück.

Für Sie bedeutet das:
Sie haben denselben Nettoerlös wie als Kleinunternehmer – plus den Vorteil der vollständigen Vorsteuererstattung aus Ihren Betriebsausgaben.

Gerade bei investitionsintensiven Geschäftsmodellen ist die Regelbesteuerung daher oft wirtschaftlich vorteilhafter.

4. Was gilt bei gemischten Umsätzen (Privatkunden & Unternehmer)?

Hier handelt es sich um ein klassisches Rechenbeispiel.

Entscheidend ist:

➤ Wie hoch sind Ihre vorsteuerbelasteten Ausgaben?

➤ Wie hoch ist Ihr Anteil an Privatkunden?

➤ Welche Investitionen sind geplant?

Unsere Empfehlung:

Auch wenn Sie zunächst die Kleinunternehmerregelung wählen, sollten alle vorsteuerbehafteten Eingangsrechnungen mit Umsatzsteuersatz gebucht werden. So können wir am Jahresende exakt berechnen, welche Variante für Sie wirtschaftlich optimal ist.

5. Wechsel von der Kleinunternehmerregelung zur Regelbesteuerung – auch rückwirkend möglich

Ein Wechsel ist grundsätzlich möglich. Sie können:

➤ freiwillig zur Regelbesteuerung optieren

➤ und unter bestimmten Voraussetzungen auch rückwirkend wechseln

Das ist besonders relevant bei größeren Investitionen innerhalb des Jahres. In vielen Fällen führt die mehrjährige Betrachtung dazu, dass sich die aktive Entscheidung für die Regelbesteuerung trotz Unterschreitens der Umsatzgrenzen rechnet.

Wichtig: Die Option bindet Sie anschließend für fünf Jahre.

6. Fazit

In der Praxis zeigt sich:

Für viele klassische B2C-Dienstleister kann die Kleinunternehmerregelung sinnvoll sein. Im B2B Bereich und insbesondere im Networkmarketing oder Direktvertrieb ist in den meisten Fällen die Regelbesteuerung wirtschaftlich vorteilhafter. Rein statistisch betrachtet profitiert häufig eher das Finanzamt von der Kleinunternehmerregelung.

Die Entscheidung sollte daher nicht pauschal, sondern auf Basis Ihrer konkreten Zahlen getroffen werden.

Gerne erstellen wir für Sie eine individuelle Vergleichsrechnung und prüfen, welche Variante für Ihr Unternehmen optimal ist.

Sally Stölzel
Der OnlineSteuerberater

22.11.2024

Ab dem 1. Januar 2025 wird die E-Rechnung eingeführt. Doch keine Sorge – wir beantworten Ihnen kurz und knapp alle wichtigen Fragen.

Was ist eine E-Rechnung?

Mit einer E-Rechnung werden Rechnungsinformationen elektronisch übermittelt, automatisiert empfangen und weiterverarbeitet. Eine E-Rechnung stellt Rechnungsinhalte – anstelle von Papier oder in einer Bilddatei wie PDF – in einem maschinenlesbaren Datensatz dar. Für elektronische Rechnungen gelten bezüglich der Rechnungsinhalte und Aufbewahrungsfristen die gleichen rechtlichen Bestimmungen wie für Papierrechnungen.

Hinweis: Die neuen E-Rechnungen sind weiterhin PDF-Dateien, die nun einen maschinenlesbaren Datensatz enthalten. Das PDF bleibt für Sie „ganz normal“ lesbar. Es ist zu beachten, dass das Dokument digital aufbewahrt werden muss, da ein Ausdruck nicht mehr als vorsteuerabzugsberechtigte Rechnung gilt.

Warum E-Rechnungen?

Damit wird eine durchgehende digitale Bearbeitung von der Erstellung der Rechnung über die Zahlung bis hin zur Verbuchung der Rechnungsbeträge möglich.

Wer muss E-Rechnungen ausstellen?

• Ab dem 01.01.2025 können Unternehmen E-Rechnungen ausstellen, sie müssen aber nicht. Weiterhin können Papier-/ und PDF-Rechnungen verschickt werden.

• Ab dem 01.01.2027 müssen Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz von mehr als 800.000 € im B2B-Bereich E-Rechnungen versenden. Unter 800.000 € Vorjahresumsatz ist es noch immer keine Pflicht!

• Erst ab dem 01.01.2028 müssen alle Unternehmen im B2B-Bereich E-Rechnungen ausstellen.

Hinweis: Keine Pflicht zur E-Rechnung besteht bei sogenannten Kleinbetragsrechnungen, dies sind Rechnungen, deren Gesamtbetrag 250 € nicht übersteigt.

Wer muss eine E-Rechnung empfangen können?

Bereits ab dem 01.01.2025 müssen alle Unternehmer – also auch Sie – E-Rechnungen empfangen können. Keine Sorge, dafür reicht ein einfaches E-Mail-Postfach aus!

Wir werden Sie rechtzeitig informieren, sobald weiterer Handlungsbedarf besteht.

Noch Fragen?

Falls Sie tiefergreifende Informationen haben möchten, stehen wir Ihnen natürlich jederzeit zur Seite und beraten Sie kostenfrei.
Einfach und schnell erreichen Sie uns per Telefon unter 08231 / 96 55 - 0 oder über unsere Website: Zum Kontaktformular

Wir wünschen Ihnen weiterhin erfolgreiche Geschäfte!

Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

23.04.2024

Geschenke an Geschäftspartner

Die Freigrenze für Geschenke pro Person und Anlass für einen Geschäftspartner ist ab 2024 von 35 € auf 50 € angehoben worden. Die Freigrenze ist netto, sofern der Wareneinkauf zum Vorsteuerabzug berechtigt ist. Beachten Sie bitte, dass es sich hier um eine Freigrenze handelt, übersteigt die Höhe des Geschenks die 50 € um nur einen Cent, dann ist komplett nichts mehr abzugsfähig! Ausweg: Schenken Sie doch ein teureres Geschenk bis zu 100 € an zwei Geschäftspartner!

Häusliches Arbeitszimmer

Das häusliche Arbeitszimmer ist schon ab 2023 nur noch dann abzugsfähig, wenn es den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit darstellt. Dafür ist die Home-Office Pauschale von 5 auf 6 Euro gestiegen und bis zu 210 Tage im Jahr abzugsfähig.

Verpflegungsmehraufwendungen

Leider nicht gekommen ist die Anhebung der Verpflegungsmehraufwendungen.

Noch Fragen?

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Dr. Norbert Stölzel

Der OnlineSteuerberater

06.01.2023

Wenn Sie rückwirkend die Umsatzsteuer für das ganze Jahr 2023 auf Ihren Stromeigenverbrauch aus Ihrer Photovoltaikanlage noch einsparen wollen, müssen Sie bis nächsten Donnerstag, den 11.1. 2024 handeln.

Die eingesparte Umsatzsteuer 2023 und folgende Jahre auf den Privatstrom der Photovoltaikanlage kann je nach Verbrauch schnell mehrere 100 € pro Jahr ausmachen.

Für wen interessant?

Steuerlich vorteilhaft ist die umsatzsteuerfreie Entnahme aus dem Unternehmensvermögen für fast alle Photovoltaikanlagen auf Privathäusern, die vor dem 1.1.2023 angeschafft wurden.

Was ist zu tun?

Entnehmen Sie die Photovoltaikanlage aus Ihrem Unternehmensvermögen durch Mitteilung an das Finanzamt bis spätestens 11.1.2024.

Was sind die Voraussetzungen?

Die eigentlich einzige Voraussetzung für einen umsatzsteuerfreien Entnahmeantrag beim Finanzamt der Gesamtanlage ist, dass Ihre Anlage auf Ihrem Einfamilienhaus 30kW (peak) oder auf einem Mehrfamilienhaus 15 kW je Wohneinheit nicht überschreitet.

Diese Umsatzsteuer können Sie sich natürlich nur sparen, wenn Sie für 2023 überhaupt eine Umsatzsteuererklärung abgeben müssen.

Das ist der Fall, wenn Sie in den vergangenen 5 Jahren aus dem Kauf der Anlage die Vorsteuer gezogen haben oder wenn Sie früher Vorsteuer aus dem Kauf geltend gemacht haben und vom Einspeiser im Jahr 2023 weiterhin Umsatzsteuer mit ausbezahlt bekommen haben.

Falls Sie im Jahr 2023 von der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen, müssen Sie nichts tun.

Handeln Sie jetzt, wenn Ihre Anlage auf dem Dach unter 30 kW ist oder beauftragen Sie uns sofort.

Für 200 € plus USt erledigen wir alles Notwendige.

Bedenken Sie

Geht der Entnahmeantrag beim Finanzamt erst nach dem 11.1.2024 ein, so ist bis zu diesem Eingangszeitpunkt Umsatzsteuer auch auf den Strom-Eigenbedarf zu bezahlen.

Falls Sie Fragen haben, können Sie sich gerne an uns wenden!

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Dr. Norbert Stölzel

Der OnlineSteuerberater

02.05.2023

Rechtssicherheit bei Immobilien-Abschreibungen durch ein Bundesfinanzhof-Urteil

Grundsätzlich dürfen vermietete Gebäude und Gebäudeteile nach § 7 Abs. 4 EStG nur über 50 Jahre abgeschrieben werden. Das bedeutet, dass lediglich 2 %  des Anschaffungspreises pro Jahr die Vermietungs- und Verpachtungseinkünfte steuerlich mindern.

Nun hat der Bundesfinanzhof in einem Urteil bestätigt, dass Gebäude auch nach ihrer tatsächlichen Restnutzungsdauer abgeschrieben werden können, wenn der Steuerpflichtige einen entsprechenden Nachweis erbringt.

Ob Ihre Immobilie eine kürzere Restnutzungsdauer hat und damit höhere Abschreibungen steuerlich geltend gemacht werden können, ist durch ein Immobilien-Gutachten nachzuweisen. Ganz einfach und relativ preisgünstig geht das auch durch Online-Gutachten.

Hilfe zur Erstellung eines Online Gutachtens finden Sie zum Beispiel hier: https://gutachten-afa.de/

Die Kosten für diese Gutachten können ebenfalls als Werbungskosten in der Vermietung und Verpachtung geltend gemacht werden.

Beispiel:

Kauf einer Eigenumswohnung in 2021, Baujahr 1971, 2 Zimmer, 45 qm, Anschaffungskosten 300.000€, darin enthaltener Gebäudeanteil 180.000€, Restnutzungsdauer laut Gutachter 30 Jahre

bisherige Abschreibung nach § 7 EStG über 50 Jahre:      2% von 180.000€     = 3.600€

Abschreibung nach Restnutzungdauer auf 30 Jahre:         180.000€ : 30 Jahre = 6.000€

Bei einem individuellen Einkommens-Grenzsteuersatz von z.B. 40 % ergibt sich daraus eine jährliche Steuerersparnis von 960€.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

19.09.2022

Anhebung des Mindestlohns

Der gesetzliche Mindestlohn hat sich bereits seit Januar zwei Mal erhöht. Ab 1. Oktober 2022 erfolgt die letzte Stufe:

01.01.2022: Erhöhung auf   9,82 €
01.07.2022: Erhöhung auf 10,45 €
01.10.2022: Erhöhung auf 12,00 €  

Zukünftige Anpassung des Mindestlohns

Eine weitere Mindestlohn-Anpassung wird auf der Grundlage von Beschlüssen der Mindestlohnkommission wieder ab dem 1. Januar 2024 erwartet.

Minijobgrenze wird auf 520 Euro festgelegt

Ab dem 1. Oktober 2022 erhöht sich die Minijobgrenze auf 520 € pro Monat. Diese neue Obergrenze orientiert sich am Mindestlohn, so dass 10 Stunden wöchentlich mit Mindestlohnhöhe als Minijobber gearbeitet werden kann.

Bitte beachten Sie die jeweiligen Höchstarbeitszeiten für Minijobber unter Berücksichtigung des jeweiligen maßgeblichen Mindestlohns:

ab 1. Januar 2022 sind es rund 45 Stunden monatlich (450 €: 9,82 € = 45,82 Stunden),
ab 1. Juli 2022 sind es  rund 43 Stunden monatlich (450 € : 10,45 € = 43,06 Stunden) und
ab 1. Oktober 2022 sind es rund 43 Stunden monatlich (520 € : 12,00 € = 43,33 Stunden)

Wird die Minijob-Verdienstgrenze überschritten liegt keine geringfügige Beschäftigung mehr vor. Es kommt dabei nicht auf die tatsächliche Zahlung an, sondern auf den Auszahlungs-Anspruch im jeweiligen Monat. Wird die Minijobgrenze überschritten, handelt es sich ab diesem Zeitpunkt um eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung und es müssen Sozialversicherungsbeiträge bezahlt werden. Arbeitgeber sind dann verpflichtet entsprechende Ummeldungen im Meldeverfahren nach der Datenerfassungs- und Übermittlungsverordnung (DEÜV) zu erstellen.

Werden die Mindestlohn-Grenzen nicht eingehalten, drohen nicht nur bis zu 500.000 Euro Bußgeld, sondern auch die Nachzahlung von Sozialversicherungsbeiträgen.

Übergangsbereich wird ausgeweitet

Ab 1.10.2022 werden auch die Entgeltgrenzen für Beschäftigungen über der Minijobgrenze erhöht, der sogenannte Midijobber:

Neu: 520,01 € bis 1.600 € (bisher 450,01 € bis 1.300 €)

Für diesen Übergangsbereich gibt es nur schrittweise Anhebungen der Sozialversicherungsbeiträge. Damit sollen Anreize geschaffen werden, auch über einen Minijob hinaus zu arbeiten.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

03.06.2022

Wenn Sie die Vorsteuer von geschäftlich und privat genutzten Wirtschaftsgütern aus 2021 ziehen wollen, müssen Sie die Ausschlussfrist zum 31. Juli 2022 beachten. Diese Frist wurde Corona-bedingt auch dieses Jahr auf den 31. Juli 2022 verlängert. Ausschlussfrist heißt, wenn Sie diese Frist versäumen, haben Sie keine Chance mehr den Vorsteuerabzug aus diesen Gegenständen zu bekommen.

Welche Anlagegüter sind gemeint?

Gemeint sind hier z.B. der Bau oder die Renovierung einer Immobilie, die Sie teilweise auch privat nutzen, die Anschaffung einer Photovoltaikanlage für den privaten und geschäftlichen Bereich oder wesentlich häufiger die Anschaffung eines Fahrzeuges, das sowohl geschäftlich als auch privat genutzt wird.

Was ist zu tun?

Wenn Sie beim Kauf dieser Anlagegüter Vorsteuern ziehen wollen, z. B. beim Bau oder der Renovierung einer Immobilie, die Immobilie aber auch teilweise privat nutzen, müssen Sie dem Finanzamt bis spätestens 31. Juli des Folgejahres mitteilen, wie viel Prozent der Immobilie Sie dem umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen zuordnen wollen. Bei Immobilien maximal nur so viel, wie Sie betrieblich nutzen!

Immobilien werden nicht jedes Jahr angeschafft, wesentlich häufiger gekauft werden privat, wie auch geschäftlich genutzte Anlagegüter:

Dies sind z.B. ein neues Auto oder eine Photovoltaikanlage.  Bei einer über 10%igen betrieblichen Nutzung ist sogar bis zu 100% Vorsteuerabzug möglich und meist auch die beste Alternative. Teilen Sie dem Finanzamt bis spätestens 31. Juli 2022 mit, wie viel Prozent (meist 100%) der Vorsteuer des in 2021 angeschafften Anlageguts Sie ziehen wollen, sofern Sie diese Vorsteuer nicht schon in den Umsatzsteuervoranmeldungen 2021 geltend gemacht haben. Jetzt muss allerdings meist jedes Jahr ein umsatzsteuerpflichtiger Privatanteil im Jahresabschluss gebucht werden.

Wie teile ich das dem Finanzamt mit?

Es gibt zwei Möglichkeiten:

1. Sie haben bereits die entsprechenden Vorsteuern in Ihrer Buchhaltung 2021 gezogen und im Rahmen Ihrer monatlichen bzw. vierteljährlichen Umsatzsteuervoranmeldungen dem Finanzamt gemeldet oder
2. durch ein formloses Schreiben an Ihr Finanzamt bis spätestens 31. Juli 2022

Wichtig: Erfassen Sie Ihre Buchhaltung nur einmal im Jahr und geben daher keine Umsatzsteuervoranmeldungen ab, dann teilen Sie den entsprechenden Vorsteuerabzug dem Finanzamt formlos schriftlich bis 31. Juli des Folgejahres mit. Haben Sie bis dahin bereits die Umsatzsteuerjahreserklärung 2021 eingereicht brauchen Sie wiederum nichts machen!

Achten Sie auf die Frist zum 31. Juli 2022 und lassen Sie sich im Zweifel fachkundig beraten.

Wir wünschen Ihnen weiterhin erfolgreiche Geschäfte und bleiben Sie gesund!

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

29.03.2022

Folgende Fristen sind zur Eintragung im Transparenzregister für 2022 zu beachten:

- Aktiengesellschaften, SE`s, Kommanditgesellschaften auf Aktien bis zum 31.03.2022
- GmbH`s, UG, Genossenschaften, Europäische Genossenschaften bis zum 30.06.2022
- alle anderen eingetragenen Personengesellschaften (zB. OHG, KG, GmbH&Co.KG, UG&Ko.KG, PartG) bis zum 31.12.2022

Folgende Angaben über den wirtschaftlich Berechtigten (mind. 25 % Beteiligung) sind mitzuteilen:

Vor- und Nachname
Geburtsdatum
Wohnort
Art und Umfang des wirtschaftlichen Interesses des Beteiligten
Staatsangehörigkeit

Einzelunternehmer, eingetragene Kaufleute und GbR`s sind davon nicht betroffen.

Was ist zu tun?

Gerne übernehmen wir die Eintragung für Sie. Bitte beauftragen Sie uns hierfür direkt über unser Kontaktformular oder auch gerne telefonisch 08321 96 55 0.
Die Abrechnung hierfür erfolgt nach Aufwand mit 45 € je halbe Stunde zuzüglich Umsatzsteuer.

Wir wünschen Ihnen weiterhin erfolgreiche Geschäfte und bleiben Sie gesund!


Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

01.03.2022

Jeder der in Deutschland eine Immobilie oder ein Grundstück besitzt, muss vom 1. Juli - 31. Oktober 2022 eine Steuererklärung über den Wert seiner Einheit in elektronischer Form beim Finanzamt abgeben. Nach diesem Wert bemisst sich dann die neue Grundsteuer.

In einem Interview mit Jürgen Baur stellt sich Dr. Norbert Stölzel den Fragen zu diesem brissanten Thema. Das Video finden Sie in voller Länge auf unserer Seite grundsteuer-der-online-steuerberater.de

Wie helfen wir Ihnen?

Wir haben uns frühzeitig auf dieses Thema konzentriert, um Sie bei der Bewertung Ihrer Immobien möglichst gut zu unterstützen. Für die Erstellung der Grundsteuererklärung verwenden wir eine spezielle Software und sorgen für einen rein digitalen und einfachen Prozessablauf.

Unsere Leistungen

- Der Zugang zu einer eigens für die Erklärung zur Feststellung des Immobilienwertes erstellten Software
- Ein voll digitaler Austausch von relefanten Infos und Unterlagen
- Die Erstellung der Erklärung für alle Ihre Immobilieneinheiten und Grundstücke
- Die Freizeichnung durch Sie
- Die elektronische Übermittlung der Erklärung an Ihr Finanzamt nach vorgeschriebenem Vordruck

Die Erklärung zur Feststellung des Immobilienwertes erhalten Sie für nur 490 € netto (plus USt) pro Grundstück.

Wie geht es nun weiter?

Unter grundsteuer-der-online-steuerberater.de erhalten Sie vorab zusätzliche Informationen. Dort können Sie auch direkt beauftragen.

Aufgrund unserer derzeit sehr hohen Arbeitsbelastung, der kurzen Frist und der Anzahl der von uns zu bewertenden Grundstücke empfehlen wir Ihnen, die Bewertung möglichst zeitnah vorzunehmen. Zudem wissen wir heute nicht, wie lange wir unsere derzeitigen Preise stabil halten können.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

15.09.2021

Auf der Internetseite des Bundesministeriums der Finanzen liest man seit dem 22. Februar 2021, dass die Überbrückungshilfe III bzw. III plus nochmals vereinfacht und verbessert wurde. Lassen Sie uns die wichtigsten Eckdaten für Sie festhalten.

Antragsberechtigte:

Unternehmen (z.B. Restaurants, Hotels, Einzelhandel, …), Soloselbständige und Freiberufliche aller Branchen sowie gemeinnützige Unternehmen und Organisationen

Voraussetzung:

Ein Corona-bedingter Umsatzeinbruch von mind. 30 % für jeden Monat, für den der Fixkostenzuschuss beantragt wird im Vergleich zum Referenzmonat des Jahres 2019. Für Unternehmen, die zwischen dem 1. Januar 2019 und dem 30. April 2020 gegründet wurden, gelten besondere Vorschriften.

Förderung:

Monatlicher Fixkosten-Zuschuss, auch für die Monate November und Dezember 2020. Je nach Höhe des Umsatzeinbruchs werden 40 %, 60 % oder 100 % der Fixkosten erstattet. Die Antragsstellung erfolgt über prüfende Dritte (Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte...).

Was sind Fixkosten?

Zu den Fixkosten zählen, neben den in unserem Beitrag zu Überbrückungshilfe II aufgeführten Kosten, nun auch Saisonwaren zu 100%, Abschreibungen von verderblicher Waren aufgrund des Lockdowns, bauliche Modernisierungs-, Renovierungs- oder Umbaumaßnahmen bis zu 20.000 € pro Monat zur Umsetzung von Hygienekonzepten (auch rückwirkend bis März 2020), Investitionen in die Digitalisierung (z.B. Aufbau eines Onlineshops, Eintrittskosten bei großen Plattformen) einmalig bis zu 20.000 €.

Ebenso für die Reise-, Kultur- und Veranstaltungsbranche Kosten und Umsatzausfälle durch Absagen und Stornierungen (rückwirkend ab März bis Dezember 2020). Die Fixkosten werden desweiteren um einen pauschalen Personalkostenzuschuss erhöht. In manchen Bundesländern werden auch fiktive Unternehmerlöhne mit einkalkuliert.

Die Kosten für die Antragstellung zählt, wie schon immer, ebenso zu den förderfähigen Fixkosten.

Doppelförderung ist ausgeschlossen

Unternehmen, die November- oder Dezemberhilfe 2020 erhalten haben, sind für diese beiden Monate grundsätzlich nicht antragsberechtigt. Allerdings: Die Überbrückungshilfe III kann in solchen Fällen dennoch beantragt werden, wenn die Anträge auf November- und/oder Dezemberhilfe zuvor zurückgenommen wurden.

Leistungen der Überbrückungshilfe II für antragsberechtigte Monate werden angerechnet.

Die Antragsfrist endet am 31. Oktober 2021

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Dr. Norbert Stölzel
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26.02.2021

Änderungen bereits ab 2020:

Homeofficepauschale für Arbeitnehmer und Selbständige (begrenzt auf die Jahre 2020 und 2021):
pro Person (nicht pro Tätigkeit) kann ein Pauschbetrag von 5 € pro Kalendertag – max. 600 € im Jahr, für Homeoffice angesetzt werden. Voraussetzung ist, dass an diesem Tag ausschließlich von Zuhause aus gearbeitet wurde. Für eine steuerliche Auswirkung muss jedoch die Werbungskostenpauschale von 1.000€ überschritten sein. Interessant ist diese Pauschale für diejenigen Steuerpflichtigen, die kein separates häusliches Arbeitszimmer ansetzen können oder die Aufwendungen hierfür unter dem Pauschbetrag liegen.

Änderungen ab 2021:

Umsatzsteuer-Voranmeldung für Unternehmensgründer:
zeitlich befristete (von 2021 bis 2026) vierteljährliche Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldungen statt monatlich, wenn die voraussichtlich zu entrichtende Umsatzsteuer im Kalenderjahr unter 7.500 € bleibt

Beitragsfreie Familienversicherung:
die Hinzuverdienstgrenze für Angehörige erhöht sich ab 2021 auf monatlich 470 € (bisher 455€)

Lohn: Corona-Bonus
kann bis zu 1.500€ pro Mitarbeiter steuer- und sozialversicherungsfrei bis 30.06.2021 für besondere Leistungen ab dem 1.3.2020 (z.B. wegen Überstunden, psychischer Belastung....) ausbezahlt werden. Auch in Raten und pro Beschäftigter (auch für Aushilfen und Gesellschafter Geschäftsführer) in unterschiedlicher Höhe.

Elektrofahrzeuge als Firmen-PKW
bis 60.000€ (vorher 40.000€) Bruttolistenneupreis, nur noch mit 0,25 % satt 1 % privat zu versteuern. Zusätzlich 10 Jahre keine Kfz-Steuer.

Behindertenpauschbeträge:
verdoppeln sich von bisher 3.700€ auf 7.400€

Pendlerpauschale für Fahrten Wohnung/Arbeitsstätte:
steigt von 0,30 € auf 0,35 € ab dem 21. Kilometer zur Arbeit. Wichtig: nicht für die geschäftliche km-Pauschale

Übungsleiterpauschale:
steigt von 2.400€ auf 3.000€

Ehrenamtspauschale:
steigt von 720€ auf 840€

abzugsfähige Unterhaltsleistung:
steigt auf 9.696€, an in gerader Linie Verwandte , wenn kein Einkommen, kein Kindergeld und kein Vermögen gegeben ist

Spenden
können mit vereinfachtem Zuwendungsnachweis (z. B. Kontoauszug) satt bis 200€ jetzt bis 300€ angesetzt werden

Der steuerfreie Grundfreibetrag
steigt zum 1.1.2021 auf 9.744 EUR.

Der Kinderfreibetrag
wird pro Elternteil auf 2.730 EUR angehoben

Das monatliche Kindergeld
wird um 15 EUR pro Kind erhöht

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Dr. Norbert Stölzel
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29.01.2021

Seit dem 1.1.2020 werden für einen befristeten Zeitraum von 10 Jahren energetische Modernisierungsmaßnahmen an privatgenutztem Wohneigentum durch Steuergutschriften gefördert.  

Was sind energetische Gebäudesanierungen?

• Wärmedämmung von Wänden, Dachflächen oder Geschossdecken
• Erneuerung von Fenstern oder Außentüren und von Heizungsanlagen
• Erneuerung oder Einbau einer Lüftungsanlage
• Einbau von digitalen Systemen zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung
• Optimierung bestehender Heizungsanlagen, die älter als zwei Jahre sind

Darüber hinaus wird auch die energetische Baubegleitung und eine fachlich qualifizierte Planung steuerlich gefördert.
Detailierte Informationen zu den einzelnen Maßnahmen finden Sie auf http://www.gesetze-im-internet.de/esanmv/index.html

Wie hoch ist die Förderung?

Bei einer energetischen Gebäudesanierung bis zu einer Höchstinvestitionssumme von 200.000 Euro, werden  20% davon, also max. 40.000 Euro pro Wohnobjekt, verteilt über drei Jahre, von Ihrer individuellen Einkommensteuerschuld abgezogen (§ 35c EStG).

Zusätzlich reduzieren 50% der anfallenden Kosten für energetische Baubegleitung und qualifizierter Fachplanung ebenso direkt Ihre individuelle Einkommenssteuerschuld zum Zeitpunkt der Fertigstellung der Sanierung.­

Welche Wohnobjekte werden gefördert?

Es werden nur Sanierungen an selbstgenutztem Wohneigentum gefördert. Die Wohnung oder das Wohngebäude muss bei Beginn der Maßnahme mindestens 10 Jahre alt sein. Um eine steuerliche Förderung zu erhalten, ist eine Fachunternehmensbescheinigung vom sanierenden Handwerksbetrieb vorzulegen.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

24.11.2020

Gilt ein E-Bike noch immer als Fahrrad?

Als Fahrrad im Steuerecht gilt ein E-Bike, dessen Motor bis zu einer Geschwindigkeit von 25 km/h unterstützt (sogenannte Pedelec).
Fahrräder mit Motoren, die höhere Geschwindigkeiten als 25 km/h unterstützen, gelten als Kraftfahrzeuge und sind wie diese steuerlich zu behandeln.

Gehören Fahrräder zum Betriebsvermögen?

Nutzen Sie als Selbständiger Ihr Fahrrad über 10 % bis 50 % geschäftlich, so können Sie dieses Fahrrad in Ihr Betriebsvermögen mit aufnehmen. Nutzen Sie es zu mehr als 50 % geschäftlich (Kundenbesuche und Fahrten ins Büro) müssen Sie Ihr E-Bike als Betriebsvermögen aktivieren.

Dies hat folgende Vorteile:

1. Die Anschaffungskosten Ihres E-Bikes mindern im Rahmen von Abschreibungen über 5 Jahre Ihren Gewinn. Ebenso sind nun sämtliche Ausgaben wie Versicherungen, Reparaturen und Kundendienste gewinnmindernde Betriebsausgaben.  
   
   
2. Sind Sie zur Abführung von Umsatzsteuer verpflichtet, z. B. weil Sie auf die umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung verzichtet haben, erhalten Sie die Umsatzsteuer aus Ihrer Anschaffung und aus sämtlichen Reparaturrechnungen vom Finanzamt wieder zurück.    

Privatnutzung des E-Bikes

Grundsätzlich gilt: Wirtschaftsgüter, die privat mitbenutzt werden, erhöhen mit dem privat genutzten Anteil Ihren Gewinn.

Erfreulich: Seit dem 01.01.2019 gilt dies nicht für sogenannte Pedelecs (E-Bikes mit max. 25 km/h). Diese E-Bikes brauchen bis 31.12.2030 keinen privaten Anteil zu versteuern.

E-Bikes mit mehr als 25 km/h Unterstützung (i.d.R. bis zu 45 km/h) gelten steuerlich als Kraftfahrzeuge. Für diese Fahrräder ist ein Viertel der 1 %-Regelung (1% des Bruttolistenneupreises) dem Unternehmergewinn als Privatnutzung wieder zuzurechnen. 

Die kostenfreie Überlassung des E-Bikes an Ihre Arbeitnehmer zusätzlich zum Verdienst

Erhält ein Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber ein Pedelec (bis zu 25 km/h Unterstützung) und bekommt er es ohne Gehaltsumwandlung, also zusätzlich zum Verdienst, dann ist die Überlassung Lohnsteuer- und Sozialversicherungsfrei. Diese Regelung gilt sowohl für Fahrten zwischen Arbeitstätte und Wohnung als auch für die weitere private Nuzung durch den Arbeitnehmer. Auch Minijobber können unter den oben erwähnten Voraussetzungen ein E-Bike kostenfei nutzen, ohne dass sich ihre Verdiensthöhe dadurch ändert.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

19.11.2020

Was sind die Voraussetzungen um Überbrückungshilfe zu bekommen?

Maßgebend um die Überbrückungshilfe überhaupt zu erhalten, ist ein erheblicher Umsatzeinbruch im Vergleich zum Vorjahreszeitraum.
Tatsächlich gefördert wird aber nicht der Umsatzverlust, sondern die anfallenden laufenden Fixkosten. Dies ist vielen unserer Mandanten so nicht klar.

Diese Fixkosten werden dann auch nicht zu 100 % gefördert, sondern, je nach Umsatzeinbuße, gestaffelt zu 90%, 60% oder 40 %.
Die exakte Erläuterung zu den Voraussetzungen lesen Sie bitte in unserem Blogbeitrag Corona 8 zur Überbrückungshilfe II.

Wie hoch ist die Überbrückungshilfe II?

Die Höhe der Hilfe richtet sich nach den betrieblichen Fixkosten. Die Unternehmen können für die vier Monate September bis Dezember 2020 bis zu 200.000 Euro an Förderung erhalten (monatlich max. 50.000 €)

Was zum Beispiel fällt unter betriebliche Fixkosten?

Im Grunde alle vor dem 01.09.2020 vertraglich begründeten, betrieblichen Kosten, die monatlich anfallen, wie z.B. geschäftliche Mieten und Pachten (auch Mietkosten und Leasinggebühren für Fahrzeuge), Strom, Heizung, Wasser, Telefon, Grundsteuer, betriebliche Versicherungen etc.

Außerdem auch betriebliche Ausgaben für notwendige Instandhaltungs- oder Wartungsarbeiten an Betriebsausstattungen, Ausgaben für Hygienemaßnahmen und Reinigung sowie Ausgaben für die Antragstellung zur Überbrückungshilfe (Steuerberatungskosten).

Nicht zu den betrieblichen Fixkosten gehören Tilgungsraten für betriebliche Darlehen (z.B. zum Kauf von betrieblichen Fahrzeugen oder Maschinen). Die Zinsen auf das hierfür aufgenommene Darlehen hingegen sind wieder betriebliche Fixkosten.

Die Aufzählung ist nur beispielhaft und nicht vollständig.

Was wird mit der Überbrückungshilfe II Neues gefördert?

Aufgrund der steigenden Infektionszahlen fördert die Überbrückungshilfe nun auch ganz neu  Maßnahmen zur temporären Verlagerung des Geschäftsbetriebs in die Außenbereiche, wo die Ansteckungsrisiken geringer sind. Förderfähig sind hierfür z.B. die Anschaffung von Außenzelten oder Wärmestrahlern.

Wie geht es weiter?

Die Überbrückungshilfe wird es auch noch nach dem 31. Dezember 2020 geben. Sie soll für den Zeitraum Januar 2021 bis Juni 2021 als Überbrückungshilfe III verlängert werden. Hier sollen vor allem Soloselbständige und Kunst- und Kulturschaffende stärker berücksichtigt werden.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

10.11.2020

Wer kann die Wirtschaftshilfe beantragen?

Antragsberechtigt sind Unternehmen, die wie folgt von den Schließungen im November und Dezember 2020 betroffen sind:

1. direkt (z.B. Vereine, Gaststätten, Bars, Kosmetikinstitute, Hotels etc.) oder
   
   
2. indirekt (Unternehmen, die regelmäßig zu 80 % ihre Umsätze mit den von der Schließung betroffenen Unternehmen erzielen)

Wie hoch ist der finanzielle Zuschuss?

Der Zuschuss beträgt 75% des November- bzw. Dezember-Vorjahresumsatzes bis max. 1 Mio. Euro. Die Berechnung erfolgt pro wöchentlicher Schließung.

Bei Solo-Selbständigen kann alternativ auch ein durchschnittlicher wöchentlicher Umsatz des kompletten Jahres 2019 herangezogen werden. Bei Existenzgründern nach dem 31. Oktober 2019 kann der durchschnittliche wöchentliche Umsatz des Oktobers 2020 oder alternativ der durchschnittliche wöchentliche Umsatz seit Beginn der Gründung gewählt werden.

Kürzen andere staatliche Hilfen die Höhe der außerordentlichen Wirtschaftshilfe?

Ja, beispielsweise kürzen Überbrückungshilfe II oder Kurzarbeitergelder für den Fördermonat November oder Dezember 2020 den Zuschuss. 

Haben erzielte Umsätze im November und Dezember 2020 Einfluss auf die Höhe der Wirtschaftshilfe?

Wurden trotz der Schließung Umsätze erzielt, so bleiben diese bis zu einer Höhe von 25 % des oben beschriebenen Vergleichsumsatzes außer Ansatz. Darüber hinausgehende Umsätze kürzen dann aber den Zuschuss.­

Für Restaurants gilt eine Sonderregelung, wenn sie Speisen im Außerhausverkauf anbieten. Diese erhalten 75 % des Vergleichsumsatzes aus 2019 lediglich für den Verzehr im Restaurant. Im Gegenzug dazu erfolgt unabhängig vom Außerhausverkaufs-Umsatz im November und Dezember 2020 keinerlei Kürzung.

Durch wen kann die Wirtschaftshilfe beantragt werden?

Grundsätzlich hat der Antrag wieder durch einen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer zu erfolgen. Einzige Ausnahme: Solo-Selbständige, die nicht mehr als 5.000 € Förderung beantragen, können diesen Antrag selbst stellen. Die Anträge können in den nächsten Wochen über die bundeseinheitliche IT-Plattform der Überbrückungshilfe gestellt werden. Beachten Sie bitte das Ende der Antragsfrist zum 30. April 2021.

Weitere Infromationen hierzu erhalten Sie auf der IT-Plattform der Überbrückungshilfe und der Webseite des Bundesfinanzministeriums. 

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

12.10.2020

Als "Der OnlineSteuerberater" waren wir schon immer Vorreiter was Digitalisierung anbelangt. Durch Corona ist jetzt die Akzeptanz für Zoom oder Teams in unserer Mandantschaft noch schneller vorangeschritten, als gedacht.

Wir bieten Ihnen daher an, ab sofort Bilanzbesprechungen oder steuerliche Beratungen nun auch online über Zoom durchzuführen. Unsere Erfahrung bisher: Es funktioniert hervorragend und auch die Technik hierfür wird immer besser!

Also lassen Sie es uns angehen, wann immer Sie es wünschen bzw. Bedarf haben. Vereinbaren Sie mit Ihrem Sachbearbeiter z.B. einen kurzfristigen Termin für Ihre Bilanzbesprechung.

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Ich freue mich auf unser erstes Zoom-Meeting!

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

29.09.2020

Überbrückungshilfe II
Das Hilfsprogramm der Phase II unterstützt kleine und mittelständische Unternehmen sowie Soloselbstständige und Freiberufler, die von den Maßnahmen zur Pandemie-Bekämpfung besonders stark betroffen sind, mit nicht-rückzahlbaren Zuschüssen zu den betrieblichen Fixkosten in den Monaten September bis Dezember 2020.

Antragsberechtigte
Unternehmen  (auch Soloselbständige und Freiberufler im Haupterwerb),
die Corona-bedingt

• einen Umsatzeinbruch von mindestens 50 % in zwei aufeinanderfolgenden Monaten im Zeitraum April bis August 2020 gegenüber den jeweiligen Vorjahresmonaten hatten oder
• einen Umsatzeinbruch von mindestens 30 % im Durchschnitt in den Monaten April bis August 2020 gegenüber dem Vorjahreszeitraum verzeichnet haben.

Maximale Förderung
Die maximale Förderung beträgt 50.000 Euro pro Monat. Die ursprüngliche Deckelung bezogen auf die Mitarbeiteranzahl wurde ersatzlos gestrichen.

Erhöhung der Fördersätze
Die Fixkosten werden wie bisher nicht zu 100 %, sondern gestaffelt, je nach Höhe des Umsatzeinbruchs, ausbezahlt.
Allerdings erhöhen sich die Fördersätze:

Umsatzeinbruch höher als 70 %       ->  Förderung der Fixkosten zu 90%
Umsatzeinbruch zw. 50 % - 70 %      ->  Förderung der Fixkosten zu 60%
Umsatzeinbruch höher 30 %              ->  Förderung der Fixkosten zu 40%

Weichen die Umsatzeinbrüche im Nachhinein von den geschätzten Zahlen ab, so sind die zu viel erhaltenen Zuschüsse wieder zurückzubezahlen.

Antragstellung
Wieder können die Anträge nur durch einen „prüfenden Dritten“ (Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, vereidigter Buchprüfer, Rechtsanwalt) digital erstellt werden.

Überbrückungshilfe versteuern
Die als Überbrückungshilfe bezogenen Leistungen sind nach den allgemeinen steuerrechtlichen Regelungen im Rahmen der Gewinnermittlung zu berücksichtigen.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

14.07.2020

Ziel des Programms

Sicherung der wirtschaftlichen Existenz von kleinen und mittelständischen Unternehmen, die durch Corona-bedingte vollständige oder teilweise Schließungen oder Auflagen erhebliche Umsatzausfälle eKontaktrleiden. Dazu werden betriebliche Fixkosten der Monate Juni bis August 2020 teilweise erstattet. Um Missbrauch zu vermeiden, dürfen diese Anträge lediglich durch Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder vereidigte Buchprüfer gestellt werden.

Achtung: Die Antragsfrist endet am 31. August 2020!

Antragsberechtigte

Unternehmen (auch Soloselbständige oder Freiberufler im Haupterwerb), soweit sie ihre Geschäftstätigkeit in Folge der Corona- Krise anhaltend vollständig oder zu wesentlichen Teilen einstellen mussten. Dies wird dann angenommen, wenn der Umsatz im Durchschnitt der Monate April und Mai 2020 um mindestens 60 Prozent im Vergleich zum Durchschnitt im April und Mai 2019 zurückgegangen ist. Bei Unter­nehmen, die nach April 2019 gegründet worden sind, sind statt der Monate April und Mai 2019 die Monate November und Dezember 2019 zum Vergleich heranzuziehen.

Der Antragsteller darf sich dabei nicht bereits am 31. Dezember 2019 in Schwierigkeiten befunden haben.

Maximale Förderung

Bei Unternehmen bis zu fünf Beschäftigten beträgt der maximale Erstattungsbetrag 9.000 Euro für drei Monate, bei Unternehmen bis zu zehn Beschäftigten 15.000 Euro für drei Monate. Unternehmer mit mehr als zehn Beschäftigten erhalten eine maximale finanzielle Hilfe von 150.000 Euro für drei Monate.

In Ausnahmefällen können diese Maximalbeträge auf Antrag auch überschritten werden.

Was wird gefördert?

Wie bei der Soforthilfe auch schon, darf das Überbrückungsgeld nur zur Deckung erstattungsfähiger Fixkosten verwendet werden. Erstattungsfähig sind z.B.: Mieten und Pachten, Leasing- und Finanzierungskosten (incl.Zinsen), Instandhaltungs- und Wartungskosten (einschl. der EDV), Ausgaben für Strom, Wasser, Heizung, Reinigung und Hygienemaßnahmen, Grundsteuer, Versicherungen, Kosten für Auszubildende und sonstigen Personalkosten, die nicht durch Kurzarbeitergeld abgedeckt sind und auch die Steuerberatungskosten, die im Rahmen der Beantragung der Corona-Überbrückungshilfe anfallen.

Diese Fixkosten werden allerdings nicht zu 100 %, sondern gestaffelt je nach entstandenem Umsatzrückgang ausbezahlt.

01.07.2020

Zeitpunkt der Lieferung/sonstigen Leistung an den Kunden:	regulärer Steuersatz	ermäßigter Steuersatz
vor dem 1.7.2020	19 % USt	7 % USt
1.7.2020 -31.12.2020	16 % USt	5 % USt
ab dem 1.1.2021	19 % USt	7 % USt

14.05.2020

Um überhaupt einen Anspruch auf Corona-Soforthilfe zu haben, muss sich Ihr Unternehmen coronabedingt in einem betrieblichen existenzbedrohenden Liquiditätsengpass befinden!

Was ist unter Liquiditätsengpass zu verstehen?

Das Unternehmen muss durch die Corona-Pandemie in wirtschaftliche Schwierigkeiten geraten sein. Die Existenz ist bedroht, weil die fortlaufenden Einnahmen aus dem Geschäftsbetrieb voraussichtlich nicht ausreichen, um den betrieblichen Sach- und Finanzaufwand des Unternehmens in den auf die Antragstellung folgenden drei Monaten zu zahlen.

Welcher "betriebliche Sach- und Finanzaufwand" ist hier gemeint?

Gewerbliche Mieten,
Pachten,
Leasingraten,
Finanzierungskosten für betriebliche Kredite,
Steuerberatungskosten,
betriebliche Versicherungen,
betriebliche Fahrzeugkosten,
Aufwendungen für Vorführprodukte,
Aufwendungen für das steuerlich anerkannte Arbeitszimmer usw. zählen dazu.

Welche Kosten sind nicht berücksichtungsfähig?

Personalaufwendungen

Gehalt, Sozialversicherungsbeiträge usw. werden – obwohl sie häufig den größten Teil der Fixkosten des Unternehmers betreffen – zur Feststellung eines Liquiditätsengpasses nicht berücksichtigt, weil diese weder Sach- noch Finanzaufwand darstellen. Sofern wegen der wirtschaftlichen Schieflage das Personal nicht beschäftigt werden kann, muss Kurzarbeit beantragt werden, soweit die Voraussetzungen hierfür vorliegen.

Private Lebensführung

Auch Privatentnahmen des Betriebsinhabers bleiben für den Liquiditätsengpass unberücksichtigt, weil auch Lebenshaltungskosten weder Sach- noch Finanzaufwand darstellen. Hierfür kann eine staatliche Grundsicherung bei Ihrem Arbeitsamt gestellt werden.

Ausdrücklich gilt in Baden-Württemberg: Soloselbständige, Freiberufler und für im Unternehmen tätige Inhaber von Einzelunternehmen und Personengesellschaften kann ein maximaler Betrag in Höhe von 1.180 Euro pro Monat für fiktiven Unternehmerlohn angesetzt werden, wie das Wirtschaftsministerium des Landes am 8. April noch einmal betont hat.

Private und sonstige (= auch betriebliche) liquide Mittel müssen nicht vorrangig zur Deckung des Liquiditätsengpasses eingesetzt werden. Eine Vermögensprüfung wird wohl nicht stattfinden.

Nachweis des Liquiditätsengpasses 

Der Antragsteller muss glaubhaft versichern und ggf. zB anhand von Bankauszügen belegen, dass er durch die Corona-Pandemie in wirtschaftliche Schwierigkeiten geraten ist, die seine Existenz bedrohen. Ein pauschaler Verweis auf die Corona-Krise und die damit einhergehenden massiven Umsatzeinbußen und Gewinneinbrüche sind nicht ausreichend für die Darlegung eines Liquiditätsengpasses und damit für eine Förderung.

Die Liquiditätslücke/der Liquiditätsengpass ist konkret zu beziffern. Angaben wie „noch nicht absehbar“, „ca.“ oder mit viel Spielraum (z. B. „5.000–10.000 €“) sind nicht ausreichend. Bei der Festlegung wird der Zeitraum der drei auf die Antragstellung folgenden Monate zugrunde gelegt. Ein „Liquiditätsengpass“ entspricht nicht einem Umsatz- oder Gewinnrückgang, entgangene Provision und/oder entgangener Umsatz reichen nicht.

Maßgeblicher Zeitpunkt des Liquiditätsengpasses

Antragsberechtigt sind nur Unternehmen, die nicht bereits am 31.12.2019 in wirtschaftlichen Schwierigkeiten waren. Der Liquiditätsengpass als Folge der Corona-Pandemie darf also erst ab dem 1.1.2020 eingetreten sein.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

11.05.2020

Die Corona-Soforthilfe ist, wie in unserem Blogbeitrag vom 30.03.2020 bereits ausführlich erläutert, ein einmaliger und nicht rückzahlbarer Zuschuss für in Not geratene Solo-Selbständige und kleine Unternehmen mit einem Liquiditätsengpass durch die Corona-Pandemie.

Zählen die ausgezahlten Zuschüsse zu den Betriebseinnahmen?

Ja, die Corona-Soforthilfe ist als Zuschuss steuerlich eine zu erfassende Betriebseinnahme und damit nicht steuerfrei. Allerdings wirkt sich das erst dann aus, wenn die Steuererklärung für 2020 eingereicht werden muss. Also frühestens im nächsten Jahr.

Unterliegen die Corona-Soforthilfen der Umsatzsteuer?

Nein, es handelt sich um einen echten Zuschuss, der von der Umsatzsteuer nicht erfasst wird.

Wie buche ich diese Einnahme in der OnlineBuchhaltung?

Verwenden Sie das Konto "Sonstige betriebliche Einnahmen" mit "0%" Umsatzsteuer.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

06.04.2020

Sie erhalten in Ihrem Hauptjob Kurzarbeitergeld und fragen sich, ob Einkünfte aus einem Nebengewerbe das Kurzarbeitergeld kürzt?  Hier sind zwei Fälle zu unterscheiden:

Sie waren schon vor der angeordneten Kurzarbeit selbständig

Für Sie ändert sich nichts. Ihr Gewinn aus Ihrer Selbständigkeit wird auf das Kurzarbeitergeld nicht angerechnet.

Sie möchten sich während Ihrer Kurzarbeit nebenberuflich selbständig machen 

Die Regelung besagt, dass nur Hinzuverdienste aus einer "während" des Kurzarbeitergeldbezugs aufgenommenen Beschäftigung berücksichtigt werden. Dazu zählen auch Gewinne, die aus einer nebenberuflichen Selbständigkeit erzielt werden. 

Wir sprechen hier jedoch von Gewinnen, also Einnahmen abzüglich Ausgaben. Zu Beginn Ihres Geschäftes ist jedoch in den meisten Fällen des Network-Marketings bzw. Direktvertriebs mit steuerlichen Anlaufverlusten zu rechnen: Ihre Ausgaben (wie z.B. Wareneinkauf, Büromaterial aber auch Abschreibungen von Auto oder Gegenstände - PC/Drucker/Schreibtisch - und anteilige Mietkosten für ein Arbeitszimmer etc.) überwiegen die Einnahmen. Damit haben Sie auch während der Kurzarbeit nicht zu befürchten, dass Ihnen Ihr Kurzarbeitergeld gekürzt wird.

In diesem Zusammenhang empfehlen wir Ihnen unser Steuer-Dschungelbuch. Darin erfahren Sie ganz explizit welche Ausgaben Sie steuerlich gegen Ihre Einnahmen setzen können und es hilft Ihnen mit vielen Tipps beim Start in die Selbständigkeit.

Ein Tipp am Rande

Wer während einer Kurzarbeit eine Beschäftigung in einem system-relevanten Bereich aufnimmt (z.B. Supermärkte, Krankenhäuser, Arztpraxen, Apotheken und vermutlich zu erwarten auch die Erntehelfer), muss sich das dabei verdiente Entgelt nicht auf das Kurzarbeitergeld anrechnen lassen, sofern er mit all seinen Einkünften (Kurzarbeitergeld und Nebenverdienst) unter seinem bisherigen Bruttoverdienst bleibt. (Diese Regelung ist vorläufig befristet bis Ende Oktober 2020)

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

01.04.2020

Neben der Corona-Soforthilfe im Rahmen von Zuschüssen, gibt es für Unternehmen auch die Möglichkeit Steuererleichterung in Form von Steuerstundungen und Steuerherabsetzungen zu erhalten. Im Vergleich zum Zuschuss sind diese beiden Möglichkeiten die von uns favorisierten Liquiditätsbeschaffungsmaßnahmen, da diese schnell und unbürokratisch umgesetzt werden können und dabei keine Gefahr von Subventionsbetrug im Raum steht. 

Steuerstundungen

Steuern zu stunden heißt bereits fällige bzw. in naher Zukunft fällige Steuerzahlungen auf später zu verschieben. Im Stundungsantrag legen Sie dem Finanzamt Ihre momentanen finanziellen Verhältnisse dar und zu welchen Beträgen und Zeitpunkten Sie Ihren Zahlungsverpflichtungen wieder nach kommen können. Das Finanzamt ist angehalten von Stundungszinsen abzusehen, wenn die Zahlungsschwierigkeit mit der Corona-Krise in Verbindung gebracht wird.

Folgende Steuern können beispielsweise gestundet werden:

- Ganz aktuell die am 14. April 2020 fällig werdende Umsatzsteuer für das 1. Quartal 2020 bzw. den Monat März 2020
- Umsatzsteuer-Sondervorauszahlungen für Dauerfristverlängerungen können sogar wieder zurückgefordert werden
- Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen für 2020 fällig am 10. Juni 2020
- Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuer-Nachzahlung für das Jahr 2018 oder früher, bzw. 2019
- Beschäftigen Sie Mitarbeiter, so können fällige Sozialversicherungsbeiträge Ihrer Mitarbeiter gestundet werden

Wichtig:

Entziehen Sie dem Finanzamt frühzeitig schriftlich das SEPA-Lastschrift-Mandat, so dass die Steuern nicht trotz Antrag in voller Höhe eingezogen werden.

Bedenken Sie bei diesen Möglichkeiten der Liquiditätsbeschaffung aber auch, dass Ihnen die Steuern nicht erlassen, sondern die Steuerzahlungen lediglich in die Zukunft verschoben werden. Sie kommen also nicht umhin irgendwann diese Steuern zu bezahlen. Deshalb ist es wichtig sich einen genauen Finanzplan zu erstellen, wann Sie wieviel Geld zur Begleichung dieser Steuern verwenden können und erläutern Sie dies in Ihrem Stundungsantrag.

Steuerherabsetzungen bzw. -anpassungen

Die Folgen der Ausgangsbeschränkungen treffen viele Unternehmen hart. Umsätze fallen weg und laufende Ausgaben müssen weiterhin getätigt werden. Dies hat erhebliche Auswirkungen auf den laufenden Gewinn für das Jahr 2020. Deshalb unser Rat: passen Sie Ihre Vorauszahlungen auf Ihre voraussichtliche Gewinnentwicklung an und stellen Sie Herabsetzungsanträge an Ihr Finanzamt. Gemeint sind hier Einkommensteuer- und Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen, die sich auf den Gewinn des Vorjahres, meist aus 2018 beziehen und Gewerbesteuermeßbeträge, die die Grundlage für Gewerbesteuer-Vorauszahlungen sind.

Formulare

Für beide oben genannte Steuererleichterungen können Sie die von den einzelnen Bundesländern zur Verfügung gestellten formlosen Anträge verwenden. Falls wir für Sie in Ihrem Namen die Anträge bei Ihrem Finanzamt stellen sollen, dann melden Sie sich bitte kurzfristig bei uns, wir helfen Ihnen gerne.

Steuer-DschungelbuchTipp

Um Dauerschuldverhältnisse oder sonstige Kreditleistungen in der Höhe anzupassen, hat die Verbraucherzentrale Bayern Musterbriefe bzw. zusätzliche Informationen zur Verfügung gestellt, die Sie aber auch jederzeit für andere Bundesländer verwenden können.

Tägliches Live-Webinar um 10:00 Uhr

Bis auf Weiteres hält Jürgen Baur unter raus-aus-dem-Steuerdschungel.de täglich ein Live-Webinar um 10:00 Uhr zu bestimmten steuerlichen Themen, aber auch zu tagesaktuellen Informationen. Wir freuen uns auf Ihren Web-Besuch. Falls Sie es zeitlich nicht schaffen beim Live-Webinar dabei zu sein, so können Sie sich auch jederzeit die Aufzeichnungen hierzu ansehen.

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Dr. Norbert Stölzel
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30.03.2020

Antrag auf Soforthilfe

Seit der letzten Woche stehen unsere Telefone nicht mehr still. Die Unsicherheit über die Soforthilfemaßnahmen der Bundesregierung für Solo-Selbstständige und Kleinstunternehmen in der Corona-Krise war und ist noch immer sehr groß. Dies hat uns dazu bewegt Ihnen einen kurzen Überblick über die beschlossenen Geldhilfen zu dokumentieren. 

Die Hilfen kommen sowohl von den Ländern, als auch seit heute direkt vom Bund. Allerdings handelt es sich bei den Zahlungen der Länder lediglich um Aufstockungsbeträge zu den Leistungen des Bundes. Es sind also keine zwei separat zu betrachtende Rettungsschirme.

Es gibt folgende Säulen der finanziellen Unterstützung:

1. Unternehmen mit finanziellen Engpässen für laufende betriebliche Ausgaben (Miete, Leasingrate, Versicherungen, Strom etc.) und bis zu einer Mitarbeiterzahl von 10 Personen, sollen bestimmte Zuschüsse erhalten. Länderspezifisch auch für mehr Mitarbeiter und zum Teil auch höhere Zuschüsse, wie z.B. in Bayern. Zuschüsse, die Sie nicht zurückzahlen aber im Jahr 2020 versteuern müssen,
   
   
2. Unternehmen erhalten über ihre Hausbanken zinslose Darlehen von der KfW, die zu 90 % vom Staat abgesichert sind,
   
   
3. Unternehmen haben die Möglichkeit ihre Mitarbeiter leichter in die Kurzarbeit zu schicken, als es bisher der Fall war,
   
   
4. Steuern, die an das Finanzamt bezahlt werden müssen (wie z.B. Umsatzsteuer-Vorauszahlung), können relativ leicht gestundet, die Zahlungen also aufgeschoben werden,
   
   
5. Zu hohe Steuer-Vorauszahlungen, wie z.B. Einkommensteuer-Vorauszahlungen können auf Antrag entsprechend des niedriger zu erwartenden Gewinns nach unten korrigiert oder auch zurückgefordert werden.
   
   
6. Herabsetzungsanträge zu Krankenversicherungsbeiträgen bei einer freiwillig-gesetzlichen Krankenversicherung können gestellt werden.
   

Weitere Informationen und Empfehlungen

In unserem aufgezeichneten Live-Video vom 26.03.2020 erläutert Ihnen unser Außendienstmitarbeiter Jürgen Baur, auf was Sie bei der Antragstellung achten sollten. Desweiteren erhalten Sie dort sämtliche Links zu den Antragsformularen der Länder.

Beachten Sie bitte, falsche Angaben in den Anträgen auf Soforthilfe stellen einen Subventionsbetrug dar. Hier dohen Geldstrafe oder gar Gefängnis.

Tägliches Live-Webinar um 10:00 Uhr

Bis auf Weiteres hält Jürgen Baur unter raus-aus-dem-Steuerdschungel.de täglich ein Live-Webinar um 10:00 Uhr zu bestimmten steuerlichen Themen, aber auch zu tagesaktuellen Informationen. Wir freuen uns auf Ihren Web-Besuch. Falls Sie es zeitlich nicht schaffen beim Live-Webinar dabei zu sein, so können Sie sich auch jederzeit die Aufzeichnungen hierzu ansehen.

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Dr. Norbert Stölzel
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02.03.2020

1 %-Regelung oder Fahrtenbuch?

Beide Verfahren ermitteln den privaten Anteil Ihrer Kfz-Kosten.

Wenn Sie Ihr Auto über 50% geschäftlich nutzen, können Sie 1 % des Brutto-Listenneupreises Ihres PKWs pro Monat als pauschalen Privatanteil Ihren Kfz-Kosten entgegenrechnen. Unabhängig davon, ob es sich um ein in die Jahre gekommenes Fahrzeug handelt oder um einen neuen PKW, maßgebend ist immer der Brutto-Listenneupreis.

Das Fahrtenbuch ist die frei wählbare Alternative zur 1 %-Regelung. Mit dem Fahrtenbuch ermitteln Sie den tatsächlich privat genutzten Anteil Ihres Geschäftsfahrzeuges.

Der erhoffte Steuervorteil durch das Führen eines Fahrtenbuches sollte jedoch im Verhältnis zu Ihrem zusätzlichen Schreibaufwand stehen. Um dies abzuschätzen, stellen Sie Ihre Kfz-Gesamtkosten inklusive der Abschreibung pro Jahr dem absoluten Euro-Betrag der 1 %-Regelung gegenüber.

Ist nun der Privatanteil durch die 1 %-Regelung im Verhältnis zu Ihren Gesamt-Kfz-Kosten unrealistisch hoch, dann kann ein Führen des Fahrtenbuches durchaus sinnvoll sein. Es hängt aber auch entscheidend von Ihrem Grenzsteuersatz der Einkommensteuer ab, ob Sie über das Fahrtenbuch pro Jahr nur hundert Euro oder ein paar tausend Euro einsparen.

Das muss in´s Fahrtenbuch alles rein:

• der Tachoanfangsstand sowie der Tachoendstand pro Fahrt,
• die gefahrenen Kilometer,
• die besuchten Geschäftspartner, Kunden oder Ansprechpartner mit Ort und Grund der Fahrt
• sowie das Datum Ihrer Fahrt.

Unter einer Fahrt versteht man jeweils eine Fahrt von Zuhause nach Zuhause. Besuchen Sie auf einer Fahrt mehrere Kunden, dann benutzen Sie bitte für jeden Kundenbesuch eine eigene Zeile. Bei mehrtägigen Reisen müssen Sie außerdem die Tachostände pro Tag notieren.

Privatfahrten müssen Sie zwar auch einzeln aufzeichnen, den Grund der Privatfahrten müssen Sie aber nicht angeben. Es genügt hier der Tachoanfangsstand und Tachoendstand.

Für ein korrektes Fahrtenbuch bei nebenberuflicher Selbständigkeit müssen Sie auch die einzelnen Fahrten zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer Arbeitsstätte aufzeichnen.

Das Verhältnis der Privatkilometer (hier zählen auch die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte dazu) zu den Gesamtkilometern ist dann Ihr Privatanteil.

Das Fahrtenbuch richtig führen

Wenn Sie ein Fahrtenbuch führen, dann führen Sie bitte dieses Fahrtenbuch laufend und vollständig von Jahresbeginn bzw. vom Kauf eines neuen Fahrzeuges an.

Das Fahrtenbuch muss fortlaufend, zeitnah und unserer Erfahrung nach wohl am Besten handschriftlich in geschlossener Form geschrieben werden.

Sogenannte „elektronisch dokumentensichere Fahrtenbücher“ können alternativ genutzt werden. Jede Veränderung im Fahrtenbuch muss dokumentensicher nachvollziehbar sein. Excel-Listen erfüllen diese Anforderungen nicht.

Das Zusammenfügen oder Nachschreiben eines Fahrtenbuchs anhand von losen Notizzetteln ist nicht rechtens und führt wie alle anderen Mängel des Fahrtenbuchs zu dessen Verwerfung. Dann kommt zwingend die 1 %-Regelung auf Sie zu.

Konsequenz

Das Fahrtenbuch nützt Ihnen überhaupt nichts, wenn Sie es nicht korrekt führen oder erst mitten im Jahr beginnen. Das Fahrtenbuch wird immer wieder vom Finanzamt angefordert und auf seine Richtigkeit überprüft. Sobald nur geringfügige Mängel festgestellt werden, wird das Fahrtenbuch verworfen und es kommt die 1 %-Regelung für das ganze Jahr zum Ansatz.

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21.02.2020

Land	bei einer Abwesenheit von mindestens 24 Std.	mehr als 8 Std.
Dänemark	58 €	39 €
Frankreich	44 €	29 €
-Paris	58 €	39 €
Italien	34 €	23 €
-Mailand	39 €	26 €
-Rom	52 €	35 €
Niederlande	47 €	32 €
Österreich	36 €	24 €
Polen	27 €	18 €
-Warschau	30 €	20 €
Schweiz	62 €	41 €

06.02.2020

Verpflegungsmehraufwendungen für betriebliche Auswärtstätigkeiten werden mit Pauschalen berücksichtigt. Diese Pauschalen haben sich nun für 2020 erhöht. Welchen Betrag Sie als Reisekosten buchen können, richtet sich dabei ausschließlich nach der Dauer der auswärtigen Tätigkeit am einzelnen Kalendertag.

Verpflegungspauschbeträge ab dem 01.01.2020

bei eintägiger Reise (ohne Übernachtung):

14 € (bis 2019: 12 €) für jeden Reisetag, der länger als 8 Stunden dauert.

Einzelne Abwesenheiten an einem Kalendertag werden hierbei addiert.

bei mehrtägigen Reisen (mit Übernachtung):

14 € (bis 2019: 12 €) jeweils für den Anreise- und Abreisetag (auch wenn weniger als 8 Stunden unterwegs)

28 € (bis 2019: 24 €) Verpflegungspauschale für jeden Zwischentag

Umsatzsteuerlich ändert sich nichts:

Vorsteuerbeträge aus den tatsächlichen Verpflegungskosten während Ihrer Geschäftsreise (auch wenn diese nur unter 8 Stunden andauert) können weiterhin gezogen werden. Wir empfehlen Ihnen daher Ihre tatsächlichen Kosten in unserer OnlineBuchhaltung unter Konto Eigenbewirtung zu erfassen.

Wie verbuche ich meine Hotelrechnung?

Wenn Sie auf Ihrer Geschäftsreise in einem Hotel übernachten, so sind auch diese Hotelrechnungen zu verbuchen. Wie genau das geht, erfahren Sie in unserem Hilfevideo: Wie verbuche ich meine Hotelrechnung?

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02.05.2019

Fristverlängerung bis 28. Februar 2020

Das Finanzamt gewährt für die Abgabe des Jahresabschlusses 2018 eine über den 31. Dezember 2019 hinausgehende Frist bis maximal 28. Februar 2020 (Ausnahme: Ihr Finanzamt fordert Ihren Jahresabschluss 2018 vorzeitig an). Darüber hinaus werden keine weiteren Fristverlängerungen mehr gewährt. Vielmehr greift das Finanzamt bei verspäteter Abgabe hart durch: Verspätungszuschläge werden definitiv fällig!

Verspätungszuschläge bei Abgabe nach dem 28. Februar 2018

Der Verspätungszuschlag berechnet sich mit 0,25% der nachzuzahlenden Steuer (abzüglich festgesetzter und bezahlter Vorauszahlungen) pro angefangener Monat der verspäteten Abgabe, mindestens 25€ pro Monat und pro Steuerart. Daraus kann sich eine empfindliche Strafe errechnen.

Was können Sie tun?

Um dies zu vermeiden, können Sie entweder einen hoffentlich erfolgreichen Antrag auf nachträglich höhere Vorauszahlungen für 2018 stellen, damit es bei einem Steuerbescheid zu einer Erstattung kommt oder Sie denken daran die Erstellung Ihres Jahresabschlusses 2018 bei uns frühzeitig erstellen zu lassen. Bei Beauftragung nach dem 1. Oktober 2019 für Ihren Jahresabschluss 2018 werden wir den Termin 28.02.2020 nicht versprechen können.

Wir bitten Sie daher bereits jetzt mit der Zusammenstellung Ihrer Unterlagen für 2018 zu beginnen und uns so schnell als möglich zu beauftragen. Nur so können wir sicherstellen, dass Sie auch dieses Jahr Ihren Jahresabschluss 2018 rechtzeitig in den Händen halten und unnötige Strafen vermeiden.

Gerne können Sie sich anhand des Fixpreisrechners die Kosten Ihres Jahresabschlusses vorab errechnen lassen.

Eine einfache Rückmeldung über unser Kontaktformular reicht zur Beauftragung aus.

Wir wünschen Ihnen weiterhin erfolgreiche Geschäfte!

Falls Sie Fragen haben, können Sie sich gerne an uns wenden!

Einfach und schnell erreichen Sie uns per Telefon unter 08231 / 96 55 - 0 oder über unsere Website: Zum Kontaktformular

Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

28.02.2019

Handwerkerrechnungen sind in Ihrer Einkommensteuererklärung absetzbar, wenn die erbrachten Dienstleistungen (nicht Materialkosten) zum Haushalt gehörig sind.

Doch was bedeutet "haushaltsnah"?

Der Haushaltsbegriff ist mit der Zeit immer weiter gefasst worden. Der Haushalt geht nun bis auf die Straße (Erschließungskosten) und eventuell sogar bis in die Werkstatt des Handwerkers (Haustüre wird in der Werkstatt repariert).

Voraussetzung ist allerdings, dass ein eigener Haushalt besteht. Dieser besteht noch nicht vor Einzug in das Haus oder die Wohnung. Erst nach Einzug sind daher weitere Fertigstellungsmaßnahmen als haushaltsnahe Handwerkerleistungen steuerlich abzugsfähig.

Für die Bewohnbarkeit des Hauses bzw. die Wohnung ist nicht Voraussetzung, dass der Außenputz angebracht ist, aber sehr wohl die Böden und die Heizung vorhanden sind. Gartenarbeiten nach Einzug in das Haus bzw. in die Wohnung sind abzugsfähig, obwohl die gesamte Fertigstellung des Hauses noch nicht gegeben ist.

Was sind haushaltsnahe Handwerkerleistungen?

Darunter fallen sämtliche Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernsierungs- bzw. Verschönerungsmaßnahmen Ihres Haushaltes. Dies sind klassische Arbeiten von Malern, Schreinern oder Fliesenlegern, aber auch die jährlichen Kosten für den Schornsteinfeger. Ebenso Kosten für die Reparatur sämtlicher Haushalts- und Elektrogeräte, wie z.B. die Waschmaschine. Selbst die Kosten für den Bau eines Wintergartens oder Carports sind abzugsfähig.

Entschieden wurde, dass auch die Kosten für Dichtheitsprüfungen einer Abwasserentsorgungsanlage, die Hausanschlusskosten an die Versorgungs- und Entsorgungsnetzte (unter bestimmten Voraussetzungen) und die Sanierung der Straße vor dem Haus steuerlich abzugsfähig sind. Voraussetzung ist dabei immer ein räumlich und funktionaler Zusammenhang zum Haushalt.

Lassen Sie sich als Mieter Ihre Nebenkostenabrechnung geben, denn Teile daraus können ebenfalls geltend gemacht werden.

Wichtige Voraussetzung zur Anerkennung: Zahlen Sie nicht bar!

Lassen Sie sich eine Rechnung ausstellen und bewahren Sie diese Rechnungen gut auf. Bezahlen Sie die Dienstleistung nicht bar, sondern überweisen Sie den Rechnungsbetrag, Barquittungen werden nicht akzeptiert. Reichen Sie uns diese Rechnungen dann zur Erstellung Ihrer Einkommensteuererklärung ein, damit wir die entsprechenden Anträge stellen können.  

Wie hoch ist die steuerliche Förderung?

Ihre in dem Jahr der Handwerkerleistungen geschuldete Einkommensteuer ermäßigt sich um 20% der Kosten dieser Dienstleistungen, maximal um 1.200 Euro im Jahr und pro Haushalt.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

20.12.2018

Firmenfahrzeuge werden in der Regel auch privat mitgenutzt. Um diese Privatnutzung steuerlich zu erfassen, wendet man häufig die 1 % Regelung an. Das heißt 1 % vom Brutto-Listen-Neupreis des Firmenfahrzeuges kürzt als monatlicher Privatanteil pauschal die gesamten Fahrzeugkosten.

Anders bei Hybrid- und Elektrofahrzeugen ab dem 1. Januar 2019:

Bei Hybrid- und Elektrofahrzeugen reduziert sich bei einer Anschaffung (auch eines Gebrauchtwagens) ab 01.01.2019 der Brutto-Listen-Neupreis bei der 1%-Regelung um die Hälfte. Damit ist der Privatanteil bei der 1%-Regelung nur noch halb so groß.

Voraussetzung ist, dass das Fahrzeug den Paragraphen 3 Abs. 2 Nr. 1 oder Nr. 2 des Elektromobilitätsgesetztes (Emog) erfüllt. Im Einzelnen heißt das, dass das Fahrzeug höchstens 50 Gramm Kohlendioxidemission je gefahrenem Kilometer ausstoßen darf oder dessen Reichweite unter ausschließlicher Stromnutzung mindestens 40 Kilometer beträgt.

Eine diesbezügliche Übereinstimmungsbescheinigung bekommt man vom Hersteller des Fahrzeugs.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

07.06.2018

Folgender Fall:

Sie haben einem Verwandten oder einem Freund ein privates Darlehen gegeben und erhalten diese Geldzahlungen nun nicht mehr zurück. Es entsteht für Sie in Höhe des Forderungsausfalls ein Verlust.

Diesen privaten Forderungsausfall können Sie nun nach einem neuen BFH-Urteil als negative Einkünfte aus Kapitalvermögen ansetzen.

Bisher wurden nur Verluste durch einen Verkauf dieser privaten Darlehensforderung steuerlich akzeptiert, da man immer davon ausging, dass sich ein privater Ausfall einer Kapitalforderung nur auf dem steuerlich unrelevanten Privatsektor abspielt. Tatsächlich wird diese Forderung nun wie für null verkauft, d.h. einem Verkauf gleichgestellt. Es entsteht damit ein Verlust in Höhe des Forderungsausfalls, der allerdings nur in der Einkunftsart §23 EStG (private Veräußerungsgeschäfte) vortragsfähig und nicht mit anderen Einkünften verrechenbar ist.

Der Zeitpunkt der Realisation ist der Zeitpunkt des endgültigen Ausfalls der Forderung, z.B. wenn Vollstreckungsmaßnahmen erfolglos blieben.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

26.04.2018

15.03.2018

Diesem Thema kann man sich viel schneller nähern, wenn ich Ihnen vorab beschreibe in welchen Fällen Sie keine Verpflichtung haben ein Kassenbuch zu führen:

1. Haben Sie keine Betriebseinnahmen in bar, dann müssen Sie auch kein Kassenbuch führen.
   
   
2. Sie müssen selbst dann kein Kassenbuch führen, wenn Sie viele Betriebsausgaben in bar haben.
   
   
3. Solange Sie als Einnahmen-Überschuss-Rechner (bis 60.000 € Gewinn oder bis 600.000 € Jahresumsatz) Ihre Bareinnahmen einzeln korrekt aufzeichnen, sind Sie ebenfalls nicht zur Kassenbuchführung verpflichtet. Die korrekte Aufzeichnungspflicht ist erfüllt, wenn Sie über jede Bareinnahme einzelne Aufzeichnungen mit genauer Adresse Ihrer Kunden und detailliertem Liefer- oder Leistungsinhalt erstellen.

Sobald Sie jetzt aber als Einnahmen-Überschuss-Rechner vom Finanzamt bei Überschreiten einer der beiden Grenzen, zur doppelten Buchführung und damit zur Bilanzierung aufgefordert werden, sind Sie ab dem darauffolgenden Jahr verpflichtet, ein Kassenbuch zu führen. Das können Sie dann aber auch nur handschriftlich führen.

Das Entscheidende bei der Kassenbuchführung ist, neben der Vollständigkeit aller Ein- und Ausgänge, dass einmal am Tag der Kassen-Ist-Bestand mit dem Kassen-Soll-Bestand abgestimmt wird. Auch wenn Sie freiwillig ein Kassenbuch führen, muss es alle notwendigen Angaben enthalten und ordnungsgemäß sein - ganz wichtig: kein Minus im Kassenbestand!

Registrierkasse und offene Ladenkasse

Eine elektronische Kasse ist dann erst notwendig, wenn Ihre Bareinnahmen, wie z.B.  in der Gastronomie oder im Einzelhandel, von so vielen einzelnen Kunden erfolgen, dass für Sie eine Einzelaufzeichnung nicht mehr möglich ist. Unabhängig ob Einnahmen-Überschuss-Rechner oder Bilanzierer, benötigen Sie jetzt ein elektronisches Registrierkassensystem, das den gestiegenen Anforderungen gerecht werden muss. Alternativ ginge auch noch eine sogenannte "Offene Ladenkasse", die von der Finanzverwaltung allerdings mit Argusaugen betrachtet wird.

Neu ab 2018: die Kassennachschau

Die Kassennachschau ist eine neu eingeführte Prüfungsmöglichkeit durch das Finanzamt, unabhängig von einer Außenprüfung, zur Ordnungsmäßigkeit der Aufzeichnungen und Buchungen von Kasseneinnahmen und Kassenausgaben. Eine vorherige Ankündigung muss nicht erfolgen. Allerdings darf sie nur in den Geschäftsräumen des Steuerpflichtigen stattfinden und dort auch nur während der üblichen Geschäfts- und Arbeitszeiten.

Eine mögliche Kassennachschau ab 2018 ist jedoch erst dann von Relevanz, wenn Sie eine Kasse führen müssen.

Fazit: Sofern Sie Ihre Erlöse einzeln aufzeichnen, benötigen Sie kein Kassensystem.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

20.01.2018

30 Cent für Geschäftskilometer - Abziehbare Vorsteuer bei Kilometerpauschale

Nutzen Sie Ihr Auto über 10 % geschäftlich und erfassen Sie Ihr Fahrzeug mit 30 Cent für den geschäftlich gefahrenen Kilometer? Dann können Sie pauschal 50 % der Vorsteuer aus Ihren tatsächlichen Kfz-Kosten vom Finanzamt zurückfordern.

In unserer OnlineBuchhaltung buchen Sie steueroptimal

Buchen Sie alle tatsächlichen Fahrzeugkosten (Tanken, Reparaturen, Anschaffung,Versicherung, Steuer…) zusätzlich zu den 30 Cent für Geschäftskilometer.  Unabhängig davon ob in diesen Ausgaben Vorsteuer enthalten sind oder nicht,  buchen Sie alle Ihre Fahrzeugkosten auf den Konten "laufende Kfz-Kosten", "Sonstige Kfz-Kosten", "Leasingaufwand" und "Anschaffung Kfz" mit dem entsprechenden Vorsteuersatz.

Damit haben Sie zwei entscheidende Vorteile:

1. Sie sichern sich die halbe Vorsteuer aus Ihren tatsächlichen Kosten.  Diese Vorsteuer wird durch  Ihre laufende Umsatzsteuer-Voranmeldung vom Finanzamt erstattet.
   
   
2. Wir haben jetzt alle Daten, um in Ihrem Jahresabschluss den steuerlich optimalsten Fahrzeugkostenansatz zu wählen. Je nach geschäftlicher Fahrleistung kann dies zu mehr als 50% Vorsteuer und erhöhten Betriebsausgaben führen, weit über die 30 Cent pro Kilometer hinaus.

03.01.2018

Neue Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter ab 1. Januar 2018

Vielleicht haben Sie es schon mitbekommen, die Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) ist ab dem 1.1.2018 von 410 Euro auf 800 Euro erhöht worden. Dies bedeutet, dass die Investitionen zum Beispiel in einen PC, einen Schreibtisch oder einen Bürostuhl nun bis 800 € plus Umsatzsteuer im Jahr der Anschaffung bereits voll als Betriebsausgaben abzugsfähig sind.

Erhöhen Sie den sofort abzugsfähigen Betrag des GWGs von 800 Euro durch einen Investitionsabzugsbetrag (IAB) auf bis zu 1.333 Euro

Ein Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist eine Art vorweggenommene Abschreibung für bewegliche Gegenstände, die Sie in Zukunft anschaffen möchten. Die Anschaffung muss innerhalb der folgenden 3 Jahren durchgeführt werden. Voraussetzung: Der Gegenstand wird im Jahr der Anschaffung und im Folgejahr zu mindestens 90 % betrieblich genutzt.

Wenn Sie Investitionen im Zeitraum 2018 bis 2020 planen und Ihr Gewinn im Jahr 2017 ohne Berücksichtigung eines Investitionsabzugsbetrags nicht höher als 100.000 Euro ist, können Sie in Ihrem Abschluss  2017 einen IAB von bis zu 40 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten des Wirtschaftsguts gewinnmindernd erfassen, maximal bis 200.000 Euro.

GWG-Grenze durch Investitionsabzugsbetrag (IAB) beeinflussen

Die GWG-Grenze von 800 Euro ist durch Bilden eines Investitionsabzugsbetrag (bis zu drei Jahren vor der Anschaffung des Gegenstandes) auf  1.333 Euro steigerungsfähig.

Beispiel: Sie bilden im Jahr 2017 einen IAB in Höhe von ca. 1000 € für voraussichtliche Anschaffungen in den Jahren 2018 bis 2020. Dieser IAB mindert als vorweggenommene Abschreibung Ihren Gewinn im Jahr 2017. Im Jahr 2018 kaufen Sie sich einen PC in Höhe von 1.333 €. 40 % dieses Betrages, also 533 €,  haben Sie bereits im Jahr 2017 als IAB gewinnmindernd gebucht. Der Anschaffungspreis reduziert sich daher rechnerisch um 533 €. Damit erhalten Sie einen im Jahr 2018 noch zu buchenden  Anschaffungsbetrag von genau 800 € (1.333€ - 533€). Das ist nun genau die Grenze für ein sofortabzugsfähiges GWG. 

Vom Ergebnis her können Sie letztendlich ein Wirtschaftsgut für bis zu 1333 Euro plus Umsatzsteuer kaufen und erreichen damit, dass Sie bis zu drei Jahren vor der Anschaffung (als Einstellung als IAB) und im Jahr der Anschaffung den vollen Anschaffungspreis absetzen können. Sie müssen dadurch Anschaffungen, die über 800 Euro und bis zu 1333 Euro gekostet haben, nicht mehr über die Lebensdauer des Wirtschaftsguts verteilen (AfA).

Wir erledigen das für Sie

Lassen Sie uns einfach wissen, ob Sie Investitionen für 2018 bis 2020 vorhaben. Behalten Sie dabei den Grenzwert von 1.333 € für kleinere Anschaffungen im Auge. Im Rahmen der Erstellung des Jahresabschlusses für 2017 ermitteln wir für Sie den dazu sinnvollsten Investitionsabzugsbetrag. 

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

30.11.2017

23.10.2017

Folgende Gefahren lauern:

1. Haben Sie alle Betriebseinnahmen gebucht?

Sobald Sie Ihre Einnahmen nicht vollständig gebucht haben, sind Sie nicht nur umsatzsteuerlich, sondern auch einkommensteuerlich sehr schnell im Hinterziehungsbereich. Erfassen Sie als Einnahme immer den Betrag, den Sie von Ihren Kunden erhalten haben.  Sind Sie umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer, dann müssen Sie auch den entsprechenden Umsatzsteuerschlüssel in der OnlineBuchhaltung auswählen ( 19 % oder 7%). Damit wird die Umsatzsteuer an Ihr Finanzamt im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung gemeldet und von Ihnen bezahlt.

2. Sind Sie umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer?

Sie sind dann umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer, wenn Sie wiederholt umsatzsteuerpflichtige Lieferungen und Leistungen erbringen und sinnvoller Weise auf die Kleinunternehmerregelung  (§19 UStG) verzichtet haben. Unabhängig davon, ob Sie in Ihren Rechnungen eine Umsatzsteuer separat ausweisen oder nicht, müssen Sie immer einen Umsatzsteuerschlüssel (19% oder 7%) in der OnlineBuchhaltung auswählen und führen dann die Umsatzsteuer an Ihr Finanzamt ab. Dies gilt auch dann, wenn Sie Ihrem Kunden gar keinen Beleg über Ihre Einnahme ausstellen, was zumindest bei Bareinnahmen nicht korrekt ist. Für Ihre eigenen Unterlagen sollten Sie aber unbedingt einen Beleg über diesen Barverkauf erstellen. Im Gegenzug dürfen Sie dann Vorsteuer aus Ihren Betriebsausgaben der Umsatzsteuerschuld entgegenrechnen. Ist die Summe der Vorsteuer größer als die Summe der Umsatzsteuer, kommt es vor allem bei Existenzgründern sogar zu Erstattungen durch Ihr Finanzamt.

3. Voraussetzung: Für Ihre Betriebsausgabe liegt Ihnen eine ordnungsgemäße Rechnung vor?

Überprüfen Sie alle Bestandteile, die eine ordnungsgemäße Rechnung ausmacht. Akzeptieren Sie hierbei keine unvollständigen Rechnungen, sondern fordern Sie unbedingt eine berichtigte Ausfertigung an. Eine Rechnung, die nicht alle erforderlichen Pflichtangaben enthält oder in der eine Pflichtangabe nicht zutreffend ist (wie z.B. Ihr Firmenname), berechtigt nicht zum Vorsteuerabzug. Rechnungserleichterungen gibt es bei Kleinbetragsrechnungen bis 250 €. Erhalten Sie keine korrigierte Rechnung, so können Sie diesen Beleg zwar mit dem Zahlungsbetrag als Betriebsausgabe in Ihrer OnlineBuchhaltung buchen, aber nur mit 0 % Vorsteuer. Grundsätzlich gilt: Eine Betriebsausgabe muss Ihre Einnahmen fördern und darf nicht privat veranlasst sein.

4. Haben Sie den richtigen Vorsteuersatz angeklickt?

Erst wenn die unter Punkt 3 genannten Voraussetzungen gegeben sind, dürfen Sie den Vorsteuerschlüssel von 7 % bzw. 19 % in der OnlineBuchhaltung anklicken. Achten Sie dabei auf die Angaben in der Rechnung. Ist dort 7 % angegeben, dürfen auch nur diese 7 % angeklickt werden. Sind Sie der Meinung, dass der Vorsteuerbetrag auf Ihrer Rechnung zu gering ausgewiesen wurde, dann lassen Sie diese Rechnung korrigieren.  Erst dann - und nur dann - dürfen Sie einen höheren Vorsteuerbetrag zum Abzug bringen. Wenn auf der Rechnung kein Vorsteuerbetrag ausgewiesen ist, dürfen Sie in der Buchhaltungen keinen Vorsteuerschlüssel größer 0 erfassen.

Nutzen Sie unsere Pakete

Wenn Sie sich noch unsicher sind, ob Sie alles korrekt erfasst haben, dann bieten wir Ihnen die Möglichkeit unser Premium Paket zu wählen. Dieses ist speziell für ungeübte Bucher entwickelt worden, um Ihre Buchungsfehler von Grund auf zu korrigieren. Sie senden uns die gebuchten  Belege zu, wir kontrollieren die Buchhaltung und korrigieren gegebenenfalls Ihre Vorsteuer zeitnah. Die korrigierte Umsatzsteuervoranmeldung senden wir für Sie an Ihr Finanzamt. Dieses Paket können Sie einzeln buchen und verpflichtet Sie zu nichts Weiterem.

23.05.2017

Rückwirkende Werterhöhung der umsatzsteuerlichen Kleinbetragsrechnung

Die umsatzsteuerliche Wertgrenze von bisher 150 € steigt nun rückwirkend zum 1.1.2017 auf 250 € (§ 33 UStDV). Angedacht waren urspünglich nur 200 €. Diese längst überfällige Anpassung ist vor allem bei der Abrechnung von kleinen, häufig vorkommenden Barumsätzen von Vorteil, insbesondere im Handel mit Waren des täglichen Bedarfs (z.B. Benzinquittungen, Telefonrechnungen, Druckerpatronen etc...)

Vorteile einer Kleinbetragsrechnung von bis zu 250 €

Das Umsatzsteuerrecht fordert für einen Vorsteuerabzug ausführiliche Angaben bei den Rechnungen. Bei Kleinbetragsrechungen bis zu 250 € genügen folgende Angaben:

• Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
• Menge und Bezeichnung des Gegenstandes oder Art und Umfang einer Dienstleistung
• Rechnungsbetrag und Rechnungsdatum
• Umsatzsteuersatz oder Hinweis "inklusive gesetzlicher USt" bzw. Hinweis auf Steuerbefreiung

Ein gesonderter Umsatzsteuerausweis muss damit nicht erfolgen. Auch der Zeitpunkt der Leistung ist nicht notwendig. Der Empfänger muss nicht aufgeführt werden, wenn er allerdings aufgeführt wird, muss er auf den richtigen Firmennamen lauten. Keine Kleinbetragsrechnung liegt vor, wenn das leistende Unternehmen für eine Leistung mehrere Rechnungen erstellt, die jeweils unter 250 € betragen.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

28.03.2017

Wieder wurde ein sehr erfreuliches BFH-Urteil veröffentlicht, das sich lohnt Ihnen vorzustellen. Dieses Mal betrifft es die Umsatzsteuer und hier die Rückwirkung der Berichtigung einer umsatzsteuerlich nicht korrekt erstellten Rechnung:

So war es bisher:

Erkannte ein Steuerprüfer eine Rechnung aufgrund formaler Mängel umsatzsteuerlich nicht an, aus der Sie vor Jahren (zB im Jahr 2013) bereits die Vorsteuer gezogen haben, hatte dies bislang folgende Auswirkungen für Sie:

Die Vorsteuer, die Sie damals von Ihrem Finanzamt bekommen hatten, mussten Sie wieder zurückzahlen. Daneben wurde diese Steuerrückzahlung mit happigen 6 % Zinsen jährlich bis zur Rückzahlung belastet: Für 2013 beginnt der Zinslauf nach 15 Monaten am 1.4.2015 und endet, wenn Sie heute aufgrund eines geänderten Bescheids bezahlen könnten, genau 2 Jahre später. Sie müssten also zweimal 6% gleich 12 % Zinsen auf die Vorsteuernachzahlung bezahlen. Nachzahlungen aus 2010 zum Beispiel, was nicht so selten vorkam, sind, wenn sie jetzt bezahlt werden, mit 30 % Zinsen belastet.

Legten Sie anschließend die geänderte Rechnung vor, so bekamen Sie zwar den Vorsteuerabzug wieder, aber dies erst im Jahr der Rechnungsberichtigung (zB 2016 oder 2017). Mit der gerade erläuterten Verzinsung der Steuernachzahlung blieben Sie weiterhin belastet. Eine Rückwirkung der neuen Rechnung zum ursprünglichen Zeitpunkt  (zB 2013) war nicht möglich.

Das hat sich nun zu Ihrem Vorteil geändert:

Mit dem neuen BFH-Urteil (vom 20.10.2016), das sich auf ein Urteil des Europäischen Gerichtshofes stützt, wirkt die Berichtigung der Rechnung auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Ausstellung der Rechnung zurück. Daraus folgt, dass Sie den vollen Vorsteuerabzug zB in 2013 oder 2010 behalten und wegen der zeitlichen Rückwirkung auch keine Steuernachzahlungen mit Zinsen anfallen. Sie ersparen sich im Saldo sämtliche Zinsen, die, wie oben berechnet bisher immer anfielen.

Allerdings nur unter bestimmten Voraussetzungen:

Die ursprüngliche Rechnung muss korrigierbar sein und deshalb über bestimmte Mindestangaben verfügen. Diese sind Angaben zum Rechnungsaussteller,  zur Leistungsbeschreibung (was wurde gekauft bzw. welche Dienstleistung wurde erhalten), zum Entgelt und zur gesondert ausgewiesenen Umsatzsteuer. Vor allem aber muss bereits der richtige Leistungsempfänger (z. B. Sie als Einzelunternehmer oder Ihre GbR) benannt sein.

Unsere Empfehlung:

Lassen Sie sich nur die fehlenden oder unzutreffenden Angaben durch ein weiteres formloses Dokument bestätigen. Dieses Dokument muss sich spezifisch und eindeutig auf die ursprüngliche, mangelhafte Rechnung beziehen. Zu den Voraussetzungen einer ordnungsgemäßen Rechnung siehe auch unser Steuerdschungelbuch Seite 44.

Aus Vorsichtsgründen sollte es vermieden werden, die ursprüngliche Rechnung zu stornieren und eine neue korrekte Rechnung auszustellen. Dies könnte die Argumentation des Finanzamtes herausfordern, dass mit der Stornierung die ursprüngliche berichtigungsfähige Rechnung entfallen ist. Und damit eine Rückwirkung auf den ursprünglichen Zeitpunkt verloren geht.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

01.03.2017

Neue BFH-Urteile: Höchstbetragsgrenze ist personenbezogen

Nutzen mehrere Steuerpflichtige ein häusliches Arbeitszimmer gemeinsam, ist die Höchstbetragsgrenze von 1.250 € personenbezogen anzuwenden. Das bedeutet, jeder von Ihnen darf seine Aufwendungen hierfür bis zu dieser Obergrenze einkünftemindernd steuerlich als Betriebsausgabe oder Werbungskosten geltend machen.

Letzte Woche veröffentlicht: Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit zwei Urteilen vom 15. Dezember 2016 VI R 53/12 und VI R 86/13 entschieden und dabei seine Rechtsprechung zugunsten der Steuerpflichtigen geändert. Interessant ist dies vor allem für Ehepartner-GbRs, Lehrer oder sonstige Homeofficenutzer.

Der BFH ist bislang von einer zimmerbezogenen Abzugsbeschränkung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer ausgegangen. Die abziehbaren Aufwendungen waren hiernach unabhängig von der Zahl der nutzenden Personen auf 1.250 € begrenzt. Nunmehr kann der Höchstbetrag von jedem Steuerpflichtigen der das abgeschlossene Arbeitszimmer rein beruflich nutzt in Anspruch genommen werden, sofern kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Je nach Steuersatz ersparen Sie sich bis zu 600 € pro Person.

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Dr. Norbert Stölzel
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07.02.2017

Minijob und Mindestlohn: Alternativen zur Anpassung der Stundenanzahl

Da der Mindestlohn abgesehen von Praktikanten, Auszubildenden, Jugendlichen unter 18 Jahren und Langzeitarbeitslosen, fast ohne Ausnahme flächendeckend gilt, sofern keine zeitlichen Übergangsregelungen bestimmt sind, muss ab Januar gehandelt werden, sonst drohen empfindliche Strafen. Gerade bei Minijobs liegt man oft exakt beim bisherigen Mindestlohn von 8,50 €, der nun erhöht werden muss (beachten Sie unseren vorangegangenen Blogbeitrag zum Mindestlohn) Gleichzeitig darf die Grenze des Minijobs von 450 € nicht überschritten werden.

Benzingutschein

Wenn man die Stunden nicht reduzieren will, kann neben jedem Beschäftigungsverhältnis, also auch neben einem Minijob von bis zu 450 € monatlich eine Sachwertzahlung in Höhe von 44 € z.B. für einen Benzingutschein erfolgen. Wir helfen Ihnen hier gerne bei der praktischen Umsetzung.

Fahrten zur Wohn- und Arbeitsstätte

Auch können Sie bei einem Minijob die Fahrten für Wohn- und Arbeitsstätte zusätzlich zu den 450 € vergüten. Diese werden mit 0,30 € × 15 (pauschal bei einer Fünftagewoche) × Distanzkilometer berechnet. Auch hier können erheblich zusätzliche Beträge ausbezahlt werden, die allesamt als Gegenleistung für die gewöhnliche Arbeitsleistung anzusehen sind. Gleiches gilt für weitere steuer- und sozialversicherungspflichtig begünstigte Nebenleistungen, wie z. B. die Übernahme eines Kindergartengeldes.

Bitte beachten Sie

Einmalzahlungen, wie z.B. ein dreizehntes Monatsgehalt oder Weihnachtsgeld erhöhen nicht den maßgebenden Stundenlohn. Anders verhält es sich, wenn Sie diese Einmalzahlungen unwiderruflich und vorbehaltslos in jedem Kalendermonat zu 1/12 neben dem Monatsgehalt mit ausbezahlen.

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Dr. Norbert Stölzel
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25.01.2017

Gesetzlicher Mindestlohn ab 2017

Der bundesweit geltende Mindeslohn erhöht sich ab dem 1. Januar 2017 auf 8,84€/Stunde. Auch für private Haushalte. Ausgenommen sind nur Branchen, die eine abweichende Regelung bis 31.12.2017 vereinbart haben und damit von einer Übergangsregelung Gebrauch machen können. Oder Branchen, die bereits heute nach Arbeitnehmerentsendegesetz höhere Löhne zahlen müssen (beispielsweise Baubranche).

Mindestlohn und Minijob

Als Arbeitgeber (aber auch Arbeitnehmer) sollten Sie die Bezahlung der Minijobs überprüfen. Liegt der Stundenlohn unter 8,84 €, muss er ab Januar 2017 angehoben werden. Wird durch die vertraglich vereinbarten Stundenzahl unter Berücksichtigung des neuen Mindestlohnes die 450€ Grenze überschritten, so muss geklärt werden, ob eine Anpassung der Arbeitsstundenzahl notwendig ist. Ansonsten wird die als Minijob angedachte Beschäftigung, bei einem Verdienst ab 450,01 € zu einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung mit rund 40% Sozialabgaben.

Schwankende Arbeitszeiten möglich

Als Arbeitgeber sollten Sie Ihre Arbeitnehmer ansprechen und gegebenenfalls eine Änderung des Arbeitsvertrages vornehmen. Unser Tipp: Sie können ein „Flexi-Konto“ mit Ihrem Minijobber vereinbaren und anfallende Stunden in den nächsten Abrechnungszeitraum übertragen. Voraussetzung: Sie vereinbaren ein festes monatliches Entgelt (verstetigtes Arbeitsentgelt), in diesem Fall 450 €/Monat. Für die Dauer von maximal 3 Monaten kann der Arbeitnehmer von der Arbeitsleistung unter Fortzahlung des Entgelts freigestellt werden. Es muss darauf geachtet werden, die 450 €/Monat über den Beschäftigungszeitraum nicht zu überschreiten, auf das ganze Jahr gesehen 5.400 €. Diese Vereinbarung bedarf der Schriftform.

Ausnahmeregelung

Ein nur gelegentliches und nicht vorhersehbares Überschreiten der jährlichen Entgeltgrenze von 5.400 EUR ist unschädlich und führt nicht zur Beendigung des Minijobs. Ein unvorhersehbares Ereignis liegt beispielsweise vor, wenn der Minijobber einen anderen wegen Krankheit ausgefallenen Arbeitnehmer vertritt. Dies ist bis zu 2 Kalendermonate innerhalb eines "Zeitjahres" (12 Monate ab der Überschreitung) möglich.

Beachten Sie auch

Der ab 2017 geltenden Rechtslage nach, haftet ein Arbeitgeber auch für Subunternehmer und bei Werkverträgen, wenn dort der Mindestlohn unterschritten wird.

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Der OnlineSteuerberater

18.01.2017

Als nebenberuflicher Unternehmer/Networker im Sinne des SozVersG,  haben Sie meist die Möglichkeit über Ihren Ehegatten/eingetragenem Lebenspartner in der gesetzlichen Krankenversicherung kostenfrei mitversichert zu bleiben. Lassen Sie sich diese Möglichkeit nicht nehmen, denn eine Privatversicherung oder freiwillige Mitgliedschaft bei einer gesetzlichen Krankenkasse kommt teuer.

Voraussetzung hierfür ist die Einhaltung von zwei Grenzen, die Sie nicht überschreiten dürfen:

• die wöchentliche Arbeitszeit für Ihre selbständige Tätigkeit darf nicht mehr als 19,99 Stunden in der Woche sein. Dies ist durch entsprechende Aufzeichnungen im Zweifelsfall darzulegen und
• der monatlicher Gewinn aus Ihrer Selbständigkeit darf 425 € nicht überschreiten. Diese Grenze wurde zum 1. Januar 2017 um 10 € monatlich von 415 € auf 425 € angehoben. Haben Sie zusätzlich noch einen Mini-Job, dann erhöht sich die Grenze auf 450 €

Maßgeblich hierfür ist der steuerliche Gewinn aus Ihrer unternehmerischen Tätigkeit (Betriebseinnahmen abzüglich Betriebsausgaben) und nicht Ihre bloßen Einnahmen wie z.B. Ihre Provisionszahlungen. Bitte beachten Sie, dass auch andere persönliche Einnahmen wie eine Aushilfsbeschäftigung auf 450 EUR Basis (Minijob) oder Mieteinnahmen zur Berechnung hinzuzählen. Da Sie als familienversichertes Mitglied jährlich aufgefordert werden, Rechenschaft über Ihr Einkommen bei der Krankenkasse abzulegen, bedenken Sie bitte frühzeitig die Einhaltung dieser Grenzen. Sollten Sie Gefahr laufen die Grenzen zu überschreiten, empfehlen wir Ihnen eine eingehende Beratung bei uns, denn auch für diese Fälle gibt es Möglichkeiten die Familienversicherung zu bewahren.

Sprechen Sie uns an - wir helfen gerne!

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

16.12.2016

Ab wann sind Sie mit einer Gewerbesteuer belastet?

Eine große Anzahl unserer Mandanten führen Ihr Unternehmen als Einzelunternehmen oder GbR. Bei diesen Rechtsformen ist erst ab einem Gewinn von 24.500€ im Jahr Gewerbesteuer zu bezahlen. Auf den die 24.500 € übersteigenden Gewinn liegt die Gewerbesteuer je nach Hebesatz der Gemeinde zwischen 7% und 17% (Hebesatz zwischen 200 und 486).

Wenn die Gemeinde relativ moderat ihren Hebesatz nur bis 380 gleich 13 % Gewerbesteuer belässt, ist die gesamte Gewerbesteuer regelmäßig eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, also für Sie einkommensneutral. Erst bei einem höheren Hebesatz müssen Sie maximal einen Teil der Gewerbesteuer bis 4 % auf den die 24.500 € übersteigenden Gewinn aus der eigenen Tasche bezahlen.

Firmensitz verlegen?

Liegt der Sitz Ihrer Gesellschaft (meist Ihr Wohnort) bzw. der Betriebsstätte in einer größeren Stadt, rentiert sich ein Umzug aufs Land nur wegen der Gewerbesteuer meist nicht.

Gewerbesteuerzahlungen kürzen Ihre Einkommensteuerzahlungen

Bei steigenden Gewinnen entstehen in der Praxis doch meist deutlich spürbare Gewerbesteuernachzahlungen. Dies liegt daran, dass regelmäßig keine Gewerbesteuer-Vorauszahlungen an die Gemeinde bzw. Stadt geleistet wurden. Auch die Einkommensteuer erhöht sich aufgrund des steigenden Gewinns. Doch fällt dies nicht so stark auf, da die zu zahlende Gewerbesteuer ähnlich wie Einkommensteuer-Vorauszahlungen Ihre am Jahresende tatsächlich zu zahlende Einkommensteuer mindert. 

Anders bei Kapitalgesellschaften

Bei Kapitalgesellschaften, wie der GmbH oder der UG, ist der Faktor Gewerbesteuer und damit der Hebesatz Ihrer Gemeinde deutlich entscheidender, da es hier keine Anrechnung auf eine andere Steuer gibt.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

11.11.2016

Sie möchten sich ein neues Geschäftsauto anschaffen? Dann beachten Sie bitte folgende Punkte:

Wenn Sie ein Auto, meist ein Neufahrzeug, mit ausgewiesener Umsatzsteuer kaufen, sollten Sie regelmäßig das Auto zu 100 % dem Unternehmensvermögen zuordnen und damit die volle Vorsteuer ziehen. Haben Sie dies nicht schon in einer laufenden Umsatzsteuervoranmeldung gemacht, müssen Sie die 100-prozentige Zuordnung Ihres Fahrzeugs zum Unternehmensvermögen bis zum 31. Mai des Folgejahres dem Finanzamt formlos mitteilen.

Eine theoretisch mögliche teilweise Zuordnung zum Unternehmensvermögen und damit nur eine anteilige Vorsteuererstattung, zum Beispiel nur in Höhe des geschäftlichen Anteils, ist vor allem bei wechselnden Privatanteilen nicht sinnvoll. Der Verkauf wäre dann trotzdem zu 100 % umsatzsteuerpflichtig.

Was geschieht beim Verkauf des Altfahrzeuges?

Wenn Sie beim damaligen Kauf Ihres Altfahrzeuges nur einen Teil der Vorsteuer geltend gemacht haben oder bei Gebrauchtfahrzeugen keine Vorsteuer ziehen konnten, müssen Sie rechtzeitig vor dem Verkauf des Autos, durch eine aktive zeitnahe Buchung, dieses aus dem Unternehmensvermögen entnehmen! Dann bezahlen Sie nur Umsatzsteuer auf den Anteil, bei dem Sie Vorsteuer gezogen hatten, ansonsten wird die Umsatzsteuer auf den kompletten Verkaufspreis fällig! Doch beachten Sie: nach der Entnahme dürfen Sie auf laufende Fahrzeugkosten, die dieses Altfahrzeug betreffen, keine Vorsteuer mehr geltend machen.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

05.09.2016

Berufliche Reisen, die mit einem privaten Urlaub verknüpft sind, dürfen seit dem BFH-Beschluss vom 21.9.2009 in abziehbare Betriebsausgaben und nicht abziehbare Aufwendungen für die private Lebensführung aufgeteilt werden.

Bedingung

Die kompletten Aufwendungen sind leicht aufteilbar, die beruflich veranlassten Zeitanteile stehen fest und sind von nicht untergeordneter Bedeutung.      

Aufteilungsmaßstab

Aufteilungsmaßstab ist das Verhältnis der beruflichen und privaten Zeitanteile der Reise. Kosten, die eindeutig privat veranlasst wurden, sind wegzulassen. Flug- oder Bahnkosten zum Beispiel, die aufgrund des geschäftlichen Anlasses auf jeden Fall entstanden wären, sind dabei sogar zu 100 % abzugsfähig.

Damit Sie bei gemischt veranlassten Aufwendungen von dieser  Rechtsprechung profitieren können, sollten Sie künftig den beruflichen Anlass möglichst präzise dokumentieren. Denn laut BFH hat der Steuerzahler die berufliche Veranlassung der Aufwendungen umfassend darzulegen und nachzuweisen. Diese Anforderungen gelten auch für die Frage, ob ein Teil der Aufwendungen als beruflich veranlasst anerkannt werden kann. Sammeln Sie also Nachweise, die den beruflichen Anteil belegen, z.B. ausführliches Seminarprogramm!

Folgende Kosten können als Reisekosten geltend gemacht werden:

Fahrtkosten, Verpflegungsaufwand, Übernachtungskosten (nur gegen Beleg), Reisenebenkosten

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

10.08.2016

Um Fahrzeugkosten als Betriebsausgaben geltend machen zu können, ist es oft sinnvoll plausibel zu machen in welchem Umfang Sie Ihr Auto geschäftlich nutzen.

Sie können dies mit einem ordnungsgemäßem Fahrtenbuch belegen (siehe auch www.fahrtenbuch.der-online-steuerberater.de) oder Sie führen ein vereinfachtes Teilfahrtenbuch. Um einen geschäftlichen Anteil größer 50% geltend zu machen, muss alternativ zur 1% Regelung, ein Fahrtenbuch geführt werden.

Die formalen Voraussetzungen für ein Teilfahrtenbuch sind im Vergleich relativ gering:

• Sie führen das Teilfahrtenbuch lediglich über einen repräsentativen Zeitraum von 3 Monaten
• Notieren Sie darin den Tachoanfangs- und -endstand
• Notieren Sie die geschäftlich gefahrenen Kilometer mit Datum, Geschäftsgrund, Ort und besuchte Person
• Sie können das Teilfahrtenbuch auch rückwirkend erstellen, denn es kann auch für rückwirkende Zeiträume Gültigkeit haben, sofern es hierfür repräsentativ ist.

Damit gehen Sie der Gefahr einer zu geringen Schätzung durch das Finanzamt aus dem Weg. Denn schätzt das Finanzamt Ihren geschäftlichen Fahrzeugkostenanteil unter 10 %, dann werden Ihnen die bereits angesetzten Fahrzeugkosten als Betriebsausgaben zu 100% wieder gewinnerhöhend zugerechnet. Ebenso wird die bereits daraus gezogene Vorsteuer von Ihnen in voller Höhe wieder zurückverlangt. Können Sie aber durch das Teilfahrtenbuch glaubhaft machen, dass Ihr geschäftlicher Anteil bei z.B. 35 % liegt, dann werden die Fahrzeugkosten lediglich zu 65 % gewinnerhöhend angesetzt.

Auch ist das Teilfahrtenbuch sehr nützlich für den Fall, dass Ihnen das Finanzamt die 1% Regelung untersagen will, weil es davon ausgeht, dass Sie Ihr Auto unter 50% geschäftlich nutzen. Jetzt können Sie auch mit dem Teilfahrtenbuch wirksam dagegen halten!

Das Teilfahrtenbuch hat eine Gültigkeit von 3 Jahren. Ändern sich allerdings Ihre unternehmerischen Verhältnisse oder die Fahrzeugklasse, dann müssen Sie ein neues Teilfahrtenbuch erstellen.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

19.07.2016

Haushaltnahe Dienstleistungen können steuerlich geltend gemacht werden. Der Fiskus beteiligt sich mit 20% Steuergutschrift an den Kosten der hierfür aufgewendeten Stunden (nicht Materialkosten).

Was sind haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen?

Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen gehören alle Tätigkeiten, die auch Gegenstand eines Beschäftigungsverhältnisses sein können. Jedoch muss die Dienstleistung eines Selbstständigen in Anspruch genommen werden. Begünstigt sind beispielsweise die Inanspruchnahme einer haushaltsnahen Tätigkeit über eine Dienstleistungsagentur, die Tätigkeit eines selbstständigen Fensterputzers, Krankenpflege, Kinderbetreuung, Gartenpflegearbeiten durch einen selbstständigen Gärtner usw. Auch Aufwendungen für die Pflege- und Betreuungskosten eines Behinderten, die Angehörige zahlen, gehören zu den haushaltsnahen Dienstleistungen. Ebenso wie Handwerkerleistungen für Reparaturarbeiten an Ihrem Eigenheim. Wichtig hierbei: keine Barzahlungen sondern immer Überweisungen vornehmen!

Grenzfälle

Das Finanzamt sträubt sich grundsätzlich gegen Kosten, die nicht unmittelbar im Haushalt anfallen. Dies sind zum Beispiel Erschließungskosten, Anliegerbeiträge, Schneeräumarbeiten am Grundstück, als auch Vorbereitungsarbeiten eines Handwerkers in seiner Werkstatt. 

Der Bundesfinanzhof (BFH) tritt dem restriktiven Ansatz des Finanzamts mit seiner Rechtsprechung mehr und mehr entgegen: Auch wenn Aufwendungen nicht räumlich auf den Haushalt gerichtet sind, sondern lediglich funktionsbezogen, so entscheidet der BFH regelmäßig positiv zu Gunsten des Steuerpflichtigen. So auch in einem neuen Urteil des BFH zu Kosten für ein Seniorennotrufsystem (VI R 18/14).

Für Sie gilt also: reichen Sie alle überwiesenen Handwerkerleistungen ein! Wir versuchen diese anzusetzen. Im Zweifel müssen wir Einspruch einlegen und das Ruhen des Verfahrens beantragen bis die Rechtsprechung beim Bundesfinanzhof gefestigt ist.

Bereits entschiedene vollabzugsfähige Kosten sind zum Beispiel: Schornsteinfegerleistungen, Kosten für Legionellenprüfungen, Kosten für die Kontrolle von Blitzschutzanlagen, Aufzügen und andere Prüfdienste. Auch die Gebühren für die Müllabfuhr, wie auch die Kosten für einen Mietkoch (eventuell mit Servicepersonal) für eine private Party, dürften zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zählen.

Positiv ist: Sofern die Lohnleistungen auf der Rechnung nicht ausgewiesen sind, können diese sachgerecht, zum Beispiel mit 50%, geschätzt werden.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

28.06.2016

Haben Sie viele Bareinnahmen?…dann sollten Sie, selbst als Einnahmen-Überschussrechner, am Besten eine ordnungsgemäße Kasse führen.

Die wichtigsten allgemeinen Anforderungen an eine ordnungsgemäße Kassenführung sind:

• Vollständigkeit und Richtigkeit
• tägliche Aufzeichnungen
• jederzeitige Kassensturzmöglichkeit
• keine Fehlbeträge, auch bei taggenauer Betrachtung
• keine Rundungen, auch nicht nach der Kommastelle
• Tageseinnahmen sind grundsätzlich einzeln aufzuzeichnen.

Dabei ist zu beachten, dass ein Kassenbuch nie ins Minus kommen darf! Ein über Excell geführtes Kassenbuch entspricht generell nicht den ordnungsgemäßen Grundsätzen, da jederzeit Änderungen möglich sind.

Wenn Sie eine EDV-Registrierkasse verwenden, so muss diese ab 1. Januar 2017  Einzelaufzeichnungen ermöglichen und den Datenexport durchführen können. Dabei müssen auch sämtliche Daten unveränderbar sein und vollständig aufbewahrt werden. Eine ausgedruckte Form reicht hierbei nicht mehr aus. Sofern die Kasse nicht aufrüstbar ist, müssen Sie eine neue Kasse kaufen.

Haben Sie bis dato keine Registrierkasse, gibt es auch (noch) keinen Zwang sich diese anzuschaffen.

Größere Bareinnahmen müssen dann trotzdem einzeln aufgezeichnet werden z.B. per Einzelbeleg oder in einer Einnahmenliste. Insbesondere Menge und Art der verkauften Gegenstände, aber auch den Namen und die Adresse des Käufers.

Bei vielen kleinen Bareinnahmen, die nicht zumutbar einzeln aufgezeichnet werden können, kann nach wie vor eine reine Aufzeichnung der Einnahmen erfolgen (Datum, Höhe der Einnahme, Menge, Art) z.B. auch anhand einer Strichliste.

Bitte informieren Sie sich genau zu Einzelfragen, ansonsten riskieren Sie, dass Ihre gesamte Buchhaltung verworfen wird und gegebenenfalls unangenehme Zuschätzungen erfolgen.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

14.06.2016

08.04.2016

Seit dem Veranlagungsjahr 2013 gilt für außergewöhnliche Belastungen eine Gesetzesänderung im § 33 Abs.2 Satz 4 EStG, die das Finanzamt dazu veranlasste, Ehescheidungskosten ab 2013 nicht mehr als außergewöhnliche Belastungen zu akzeptieren.

Dies wurde jetzt vom Finanzgericht Köln anders entschieden (Urteil vom 13.1.2016 - 14 K 1861/15). Ein wichtiges Argument dabei ist: "Das Scheidungsverfahren erfüllt nach Wortlaut und Systematik nicht die Voraussetzungen des Wortlauts des § 33 Abs. 2 Satz 4 EStG, da es sich weder um einen Rechtsstreit handelt noch Prozesskosten anfallen" (Quelle FG Köln online).

Versuchen Sie daher Ihre Aufwendungen für die gerichtliche Scheidung und den Versorgungsausgleich abzusetzen. Lehnt das Finanzamt ab, dann sollten Sie sich mit Hinweis auf ein anhängiges Verfahren beim Bundesfinanzhof dagegen wehren. Berufen können Sie sich hierbei auf folgendes Aktenzeichen: BFH-Az. VI R 66/14, VI R 81/14 und VI R 19/15.

Gerne erstellen wir für Sie Ihre Einkommensteuererklärung und helfen Ihnen bei Ihrem Einspruch! Einfach und schnell können Sie uns per Telefon unter 08231 / 96 55 - 0 oder über unsere Website kontaktieren: Zum Kontaktformular

23.03.2016

Freistellungsaufträge, in denen noch keine Steuer-Identifikationsnummer angegeben worden ist, verlieren ihre Wirksamkeit.

Mit einem Freistellungsauftrag (FSA) kann jeder Sparer seine Kapitalerträge in Höhe des Sparer-Pauschbetrags von 801 EUR vom Steuerabzug freistellen (Ehegatten 1.602 EUR). Dies allerdings ab 2016 nur noch, wenn Sie auf Ihrem Freistellungsauftrag bei Ihrer Bank auch die Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID) angegeben haben. Ist dies nicht der Fall, dann sind Ihre Freistellungsaufträge ab 2016 unwirksam und die Banken müssen für alle zufließenden Kapitalerträge (Zinseinnahmen) einen Steuerabzug (25 % Abgeltungssteuer, 5,5% Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer) vornehmen. Sie als Sparer erhalten dann lediglich den Nettobetrag gutgeschrieben.

Überprüfen Sie daher dringend Ihre bereits vor 2011 an Banken oder Sparkassen abgegebene FSA auf Vollständigkeit, denn eine Rückabwicklung ist teuer und zeitaufwendig!

Keine Steuer-ID auffindbar?

Bei der Steuer-ID handelt es sich um eine 11-stellige Zahl, die jedem Bürger in 2008 von der Finanzverwaltung zugesandt wurde. Diese Ziffernfolge ist zudem auf jedem Einkommensteuerbescheid zusammen mit der Steuernummer aufgedruckt. Erforderlichenfalls kann die Steuer-ID auch beim Finanzamt oder beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) unter der Hotline 0228/4061240 erfragt werden.

Nichtveranlagungsbescheinigung

Wer seiner Bank eine sogenannte Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) des Finanzamts eingereicht hat, kann sich entspannt zurücklehnen, denn in diesem Fall wird Ihnen keine Kapitalertragssteuer abgezogen. Diese Bescheinigung ist alle 3 Jahre zu erneuern. Alle aktuell geltenden NV-Bescheinigungen weisen damit die Steuer-ID bereits aus.

01.03.2016

In Anspruch genommene Dienstleistungen für die Versorgung und/oder Betreuung eines Haustieres durch Dritte kann nach neuester Rechtsprechung als haushaltsnahe Dienstleistung abzugsfähig sein. Voraussetzung ist, dass eine Nähe zur Haushaltsführung besteht. Dies betrifft insbesondere Tätigkeiten wie das Füttern, die Fellpflege, das Ausführen oder im Zusammenhang mit dem Tier erforderliche Reinigungsarbeiten, die ansonsten regelmäßig von Ihnen oder einem Haushaltsangehörigen erledigt werden.

Zusammenfassend  bedeutet das für Sie, dass sich die Einkommensteuerlast um 20%, höchstens jedoch 4.000 €, der gesamten  Aufwendungen für die haushaltsnahen Dienstleistungen ermäßigen kann.

Beachten Sie dabei, dass nur Lohnzahlungen für geleistete Arbeitszeiten abzugsfähig sind, nicht jedoch Aufwendungen für das Futter. Die Lohnzahlungen müssen außerdem zwingend per Überweisung erfolgen.

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Dr. Norbert Stölzel
Der OnlineSteuerberater

21.01.2016

Ist Ihre Steuererklärung und Ihr Jahresabschluss 2014 noch nicht beim Finanzamt eingereicht? Der 29. Februar 2016 ist die allerletzte Frist hierfür , um einen Verspätungszuschlag von 100€ bis hin zu 25.000€ zu vermeiden!

Gerne übernehmen wir wieder die Steueroptimierung für Sie! Wir können den 29. Februar für Sie jedoch nur einhalten, wenn wir jetzt alle Unterlagen von Ihnen überstellt bekommen. Die Checklisten zum Jahresabschluss und Einkommensteuererklärung helfen Ihnen dabei.

Maximal 2 Wochenenden haben Sie hierfür noch Zeit.

Wenn Sie uns erst im Februar beauftragen, schieben meine Mitarbeiter für Sie gerne Überstunden und sie tun, was sie können, aber irgendwann ist der Termin nicht mehr zu halten. Ein weiterer Fristverlängerungsantrag über den 29. Februar 2016 hinaus ist die Mühe nicht wert, da er so gut wie immer abgelehnt wird.

Also bitte arbeiten Sie jetzt mit, denn die schnelle Erledigung bürokratischer Pflichten macht auch den Kopf frei für das Wesentliche: Ihren Geschäftserfolg!

Noch Fragen? Rufen Sie uns an 08231 - 96 55 0!

Ihr OnlineSteuerberater

Dr. Norbert Stölzel

30.11.2015

28.11.2015

Spenden können bis zu einem individuellen Maximalbetrag als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Dies richtet sich nach dem Gesamtbetrag Ihrer Einkünfte. Damit Spenden jedoch vom Finanzamt akzeptiert werden, brauchen Sie eine ordnungsgemäße Spendenbescheinigung.

Spendenbescheinigung

Ohne einen entsprechenden Beleg erkennt das Finanzamt die Spende nicht an. Dieser wird von den meisten gemeinnützigen Organisationen bis Ende Februar des Folgejahres automatisch verschickt.

Die Spendenquittung muss den Namen des Spenders, die Höhe der Spende und die Angabe enthalten, dass der Empfänger zum begünstigten Personenkreis gehört und die Zuwendung nur zur Förderung des begünstigten Zwecks verwendet wird. Bei Sachspenden muss der Wert der Ware angegeben sein.

Spenden absetzen ohne Beleg

Für Spenden bis zu 200 Euro gilt ein vereinfachtes Verfahren, auch ohne spezielle Spendenbescheinigung. Bei Spenden an juristische Personen des öffentlichen Rechts (z.B. Fördervereine von Schulen, Universitäten) genügt eine Bareinzahlungsquittung von der Bank oder ein Kontoauszug.

Bei Spenden bis 200 Euro an gemeinnützige Oranisationen und Vereine gilt zusätzlich Folgendes:

Der Einzahlungsbeleg als Ausdruck muss Name, Kontonummer, Buchungstag, die tatsächliche Durchführung der Zahlung und den Betrag der Spende enthalten. Auf dem Beleg muss ferner der steuerbegünstigte Zweck, für den die Spende verwendet wird, vermerkt sein: zum Beispiel „Flüchtlingshilfe“ als mildtätiger Zweck. Ergänzend dazu braucht es einen Beleg des Zuwendungsempfängers, aus dem hervorgeht, dass der Verein von der Körperschaftsteuer befreit ist und es sich tatsächlich um eine Spende und nicht um einen Mitgliedsbeitrag handelt.

Spenden an Flüchtlinge

Wer Spenden für Flüchtlinge absetzen will, braucht dem Finanzamt keine Spendenquittung vorzulegen – selbst wenn die Spende mehr als 200 Euro beträgt. Laut einem aktuellen Erlass des Bundesfinanzministeriums vom 22.9.2015 reichen Bareinzahlungsbelege, Kontoauszug oder PC-Ausdruck beim Online-Banking, wenn die Spende an amtlich anerkannte Hilfsorganisationen oder öffentliche Einrichtungen geht und das Geld auf eigens für die Flüchtlingshilfe eingerichtete Sonderkonten gezahlt wird.

Steuerliche Absetzbarkeit von Sachspenden

Sachspenden können wie normale Spenden steuerlich geltend gemacht werden, wenn der Spender eine Spendenbescheinigung erhält. Sie muss Angaben über den gespendeten Gegenstand, das Alter der Ware, dem Zustand sowie der Wert der Spende enthalten.

Achtung Unternehmer: Auf Sachspenden aus dem Betriebsvermögen wird in der Regel Umsatzsteuer fällig. Diese berechnet sich jedoch nicht nach dem Buchwert (also zum Beispiel dem Restwert von 1 Euro, der in den Büchern steht), sondern nach dem Wiederbeschaffungswert ( § 10 Abs. 4 UStG).

Spendet ein Unternehmer beispielsweise einen Computer, der bis auf einen Erinnerungswert von einem Euro abgeschrieben ist, aber noch einen Wiederbeschaffungswert von 119 Euro hat, muss die Umsatzsteuer auf 100 Euro berechnet werden (also 100 Euro mal 19 Prozent= 19 Euro).

Dem betrieblichen Gewinn von 99 Euro (100 Euro - 1 Euro Buchwert) kann die Spende in Höhe von 119 Euro als Sonderausgabe entgegengerechnet werden.

15.11.2015

Ab 1.1.2016 müssen Kindergeldbezieher der Familienkasse für jedes Kind für das sie Kindergeld ausbezahlt bekommen, die Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID) bekannt geben. Diese Steuer- ID  wird von den Familienkassen gespeichert, um sicherzustellen, dass pro Kind nur einmal Kindergeld gezahlt wird.

Was ist die Steuer-ID?

Jede in Deutschland gemeldete Person hat in der Regel seit Juli 2007 automatisch eine Steuer-Identifikationsnummer zugeteilt bekommen. So auch alle Kinder, die vor diesem Zeitpunkt geboren wurden. Die Nummer gilt ein Leben lang. Seit 2008 bekommen Neugeborene ihre Steuer-ID durch das Bundeszentralamt für Steuern automatisch zugeschickt.

Meine Steuer-ID ist weg - was tun?

Wer seine Steuer-Identifikationsnummer verloren hat, sollte nicht in Panik verfallen, sondern sich an das Bundeszentralamt für Steuern wenden. Das geht unter diesem Link. Die Bürger bekommen ihre Nummer dann schriftlich per Post mitgeteilt, die Bearbeitung dauert erfahrungsgemäß mehrere Wochen.

Wie melde ich meine Steuer-ID der Familienkasse?

Bereits seit Jahren wird diese Steuer-ID bei den Anträgen für Kindergeld abgefragt, daher haben bereits 90% der Kindergeldbezieher diese Angaben schon gemacht. Die restlichen zehn Prozent werden im Laufe des kommenden Jahres von der Kindergeldkasse angeschrieben und gebeten, bis spätestens Ende 2016 die Nummer nachzureichen. Das Kindergeld wird währenddessen weiter ausgezahlt. Gestrichen wird die Kindergeldzahlung nur, wenn auch nach schriftlicher Aufforderung keine Steuer-Identifikationsnummer nachgereicht wird.

Sie haben noch mehr Fragen?

Diese beantwortet die Familienkasse unter der kostenlosen Telefonnummer 0800 4 5555 30 (gebührenpflichtig aus dem Ausland: +49 911 12031010) während der Servicezeiten von Montag bis Freitag zwischen 8 bis 18 Uhr.

29.10.2015

Der VI. Senats des Bundesfinanzhofes (BFH) hat in einem erst kürzlich veröffentlichtem Urteil entschieden, dass Aufwendungen eines Arbeitnehmers für eine Feier aus beruflichem und privatem Anlass hinsichtlich der Gäste aus dem beruflichen Umfeld, als Werbungskosten abziebar sein können (BFH, Urteil v. 8.7.2015 - VI R 46/14; veröffentlicht am 21.10.2015)

Hintergrund:

Werbungskosten sind dann anzunehmen, wenn zwischen den entstandenen Kosten und den steuerpflichtigen Einnahmen ein Veranlassungszusammenhang besteht, der keine untergeordnete Bedeutung hat.  Grob gesagt, die getätigten Ausgaben sichern die steuerpflichtigen Einnahmen bzw. sind förderlich für den Erhalt des  Berufs.  (s. BFH, Beschluss v. 21.9.2009 - GrS 1/06).

Ein Indiz für einen beruflichen Anlass ist gegeben, wenn nicht nur ausgesuchte Arbeitskollegen zu der Feier geladen wurden, mit denen auch eine private Freundschaft besteht, sondern beispielsweise sämtliche Auszubildende oder ganze Abteilungen.

Dieses Urteil wurde nur für Arbeitnehmer mit Lohneinkünften getroffen, für Arbeitgeber gibt es beim BFH einen eigenen Senat, der irgendwann hoffentlich auch positiv für Arbeitgeber entscheiden wird.

Wir empfehlen Ihnen daher, bei zukünftigen Geburtstagsfeiern eine Gästeliste zu führen. Werden ganze Abteilungen Ihres Unternehmens oder Direktvertriebsstrukturen eingeladen, so spricht das für einen geschäftlichen Anlass.  Entsprechend des beruflichen Anteils der Gäste (dies muss nachgewiesen werden), sollten Sie versuchen die anteiligen Kosten für Ihre Geburtstagsfeier als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben geltend zu machen.

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Dr. Norbert Stölzel
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11.10.2015

Eine Einnahmen-Überschussrechnung im Vergleich zur Bilanz hat regelmäßig viele Vorteile und wird insofern von vielen Mandanten angestrebt. Nicht nur die Steuerberatungskosten sind diesbezüglich deutlich günstiger, auch eine Gewinnverschiebung durch Veränderung der Zahlungsströme ist möglich. Ferner muss keine ordnungsgemäße Kasse und keine Bank geführt werden. Es werden lediglich Betriebseinnahmen gegen Betriebsausgaben zusammengestellt und in einer Einnahmen-Überschussrechnung steuerlich optimiert.

Von Anfang an buchführungs- und damit bilanzierungspflichtig sind jedoch sämtliche Gesellschaften, die ins Handelsregister eingetragen werden. Als Freiberufler und Existenzgründer können Sie oft lange Jahre die einfache Einnahmen-Überschussrechnung nutzen. Aktuell sind die Grenzen ab dem Jahr 2016 für die Bilanzierungspflicht um jeweils 20% angehoben worden. Von 500.000 EUR Umsatz auf 600.000 EUR Umsatz bzw. von 50.000 EUR Gewinn auf 60.000 EUR Gewinn.

Die Bilanzierungspflicht tritt jedoch nicht automatisch ein. Erst wenn das Finanzamt eine der Grenzüberschreitungen realisiert und Sie zur Bilanzierung auffordert, sind Sie für das darauffolgende Jahr bilanzierungspflichtig. Das kann somit einige Zeit dauern und je nachdem können Sie viele Jahre die einfache und bessere Einnahmen-Überschussrechnung nutzen.

Die Buchhaltung in unserer OnlineBuchhaltung ist dann erst recht ein Kinderspiel für Jedermann.

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Wir freuen uns auch auf Ihr Feedback zu unserer neuen OnlineBuchhaltung und nehmen Ihre Wünsche, Kritik und Verbesserungsvorschläge sehr gerne entgegen.

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Dr. Norbert Stölzel
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12.09.2015

25.08.2015

23.07.2015

Wareneinkaufs-Sammelrechnungen beinhalten zum Beispiel Waren, die Sie als Vorführartikel,  Geschenke oder für sich selbst (Eigenbedarf) verwenden möchten. Oft werden auch Gutschriften von Ihrer Wareneinkaufsrechnung abgezogen. Daneben enthalten diese Wareneinkaufsrechnungen teilweise noch unterschiedliche Steuersätze. All dies lässt das Buchen dieses einen Belegs kompliziert werden.

Um Ihnen das Aufteilen eines Wareneinkaufs auf verschiedene Konten zu erleichtern, haben wir für Sie das Konto Wareneinkauf mit Aufteilung  von Grund auf neu entwickelt. Das neue Konto steht allen Nutzern der OnlineBuchhaltung sofort und kostenfrei zur Verfügung!

05.07.2015

23.06.2015

23.06.2015

31.05.2015

Auch das ist neu in unserer kostenlosen OnlineBuchhaltung! Zu allen wichtigen Themen finden Sie in der rechten Seitenleiste der OnlineBuchhaltung eine Ruprik "Hilfevideos", die kurz und prägnant die wichtigsten Vorgänge zeigen. So ist es ein Kinderspiel sich in der neuen OnlineBuchhaltung zurecht zu finden! Sie können sich auch gerne vorab alle Hilfevideos auf Vimeo  ansehen, ohne sich vorher in der OnlineBuchhaltung zu registrieren. Sie werden feststellen: Buchen ist ganz einfach und macht riesig Spaß!

...und dennoch, Sie brauchen eine persönliche Hilfestellung?

Auch kein Problem! Unser bestens ausgebildete Steuerteam steht Ihnen gerne kostenlos telefonisch zur Verfügung. Keine falsche Scheu, rufen Sie uns einfach an!

Sie finden diese kostengünstige Arbeitsteilung zwischen Mandant und Steuerberater genial?

Dann empfehlen Sie uns doch  weiter! Gerne stellen wir Ihrem Geschäftspartner unsere neue OnlineBuchhaltung vor.

10.05.2015

....my home is my castle.

Erhalten Sie die anteilige Vorsteuer für Ihre betrieblichen Räume und Arbeitszimmer aus dem Bau Ihres Hauses vom Finanzamt zurück!

Frist zum 31. Mai beachten!

Die anteiligen Vorsteuern aus den Baukosten sind im Jahr der Fertigstellung des einzelnen Gewerks abzugsfähig. Die Zuordnung zum Unternehmensvermögen muss allerdings bis spätestens 31. Mai des Folgejahres erfolgen. Dies geschieht durch anteilige Erfassung dieser Vorsteuern in der Buchhaltung und damit in der Umsatzsteuervoranmeldung, in der Umsatzsteuererklärung oder per formlosen Brief an das Finanzamt. Andernfalls ist die Vorsteuer wegen zu später Zuordnungsentscheidung verloren.

Haben Sie das Haus ohne Vorsteuer gebraucht gekauft, können Sie natürlich auch keine Vorsteuer geltend machen.

Sie nutzen keine betrieblichen Räume im Neubau?

Sie bewohnen Ihre Räumlichkeiten rein privat und haben kein beruflich genutztes Arbeitszimmer oder sonstige betriebliche Räume, so ergeben sich durch den Neubau für Sie keine steuerlichen Auswirkungen.

Finanzierung - wie ist es sinnvoll?

In der Regel ist der Hauskauf oder Hausbau die größte Investition im Leben. Gerade hier gibt es Einiges zu beachten: Durch die richtige Zuteilung Ihres Kapitals auf den privat oder betrieblich genutzten Anteil und die optimale Gestaltung des Kaufvertrages können Sie viel Geld einsparen. Hier sind wir der richtige Partner für Sie. Wir beraten Sie gerne persönlich am Besten bereits noch vor dem Hauskauf bei der Frage der Finanzierungsarten Ihrer Immobilie.

18.04.2015

Es sei ein umfangreicher Katalog an steuerlichen Hilfsmaßnahmen zur Vermeidung unbilliger Härten aufgelegt worden, so das Bayerische Staatsministerium der Finanzen. Danach könnten bei Geschädigten unter anderem Steuern gestundet, Vollstreckungsmaßnahmen hinausgeschoben oder Steuervorauszahlungen gemindert werden. Ferner könnten Sonderabschreibungen vorgenommen und steuerfreie Rücklagen gebildet werden.

Söder rät betroffenen Bürgern, sich wegen der für sie im Einzelfall in Betracht kommenden Hilfsmaßnahmen umgehend persönlich mit dem zuständigen Finanzamt in Verbindung zu setzen. Dort seien nähere Auskünfte über die im konkreten Fall anwendbaren Regelungen zu erhalten.

(Bayerisches Staatsministerium der Finanzen, Pressemitteilung vom 2.4.2015)

Welche steuerlichen Maßnahmen im Einzelnen ergriffen werden, können Sie hier beim Bayerischen Staatsministerium der Finanzen nachlesen.

05.03.2015

WIESBADEN – Im Jahr 2013 verdiente bei 13 % der Paare in Deutschland die Frau mehr als ihr Ehe- oder Lebenspartner. Das teilt das Statistische Bundesamt (Destatis) anlässlich des Internationalen Frauentags am 8. März 2015 mit. Bei 10 % der Paare hatten die Partner ein ähnlich hohes Einkommen. Ganz überwiegend (77 %) erzielte jedoch der Mann das höchste Einkommen im Haushalt. Das zeigen die Ergebnisse des Mikrozensus, der größten jährlichen Haushaltsbefragung in Deutschland. Im Jahr 2003 hatte bei 11 % der Paare die Frau das höhere Einkommen bezogen. 

Unter den nichtehelichen Lebensgemeinschaften war mit 24 % der Anteil der Frauen, die ein höheres Einkommen als ihre Partner erzielten, deutlich höher als bei Ehepaaren (12 %). Mit 21 % war in Ostdeutschland der Anteil der Paare, bei denen die Frau mehr verdiente als ihr Partner, höher als in Westdeutschland. Hier lag dieser Anteil nur bei 11 %. Bei Paaren mit Kindern waren mit 11 % Frauen seltener die Haupternährerin in der Familie als bei Paaren, in deren Haushalt keine Kinder (mehr) lebten (15 %). 

Methodische Hinweise

Wer in einer Paarbeziehung das höhere Einkommen hat, richtet sich nach dem persönlichen monatlichen Nettoeinkommen. Zum Einkommen zählen alle Einkünfte ohne Steuern und ohne Sozialversicherungsbeiträge, zum Beispiel neben dem Erwerbseinkommen auch Renten, Arbeitslosengeld oder Einkünfte aus Vermietung. Die Befragten stufen sich in eine von 24 vorgegebenen Einkommensklassen ein. Betrachtet werden heterosexuelle Paare, bei denen für beide Partner eine Einkommensangabe vorliegt.

Unterhaltspflicht gegenüber	Selbstbehalt bisher	Selbstbehalt ab 2015
Kindern bis 21 Jahre (im Haushalt eines Elternteils und allgemeine Schulausbildung), Unterhaltspflichtiger erwerbstätig:	1.000 €	1.080 €
Kindern bis 21 Jahre (im Haushalt eines Elternteils und allgemeine Schulausbildung), Unterhaltspflichtiger nicht erwerbstätig:	800 €	880 €
anderen volljährigen Kindern:	1.200 €	1.300 €
Ehegatte oder betreuender Elternteil eines nichtehelichen Kindes:	1.100 €	1.200 €
Eltern:	1.600 €	1.800 €

14.09.2014

Wenn Sie so wollen, dann sind wir ein Team aus Internetpionieren. Wir zählen sicherlich deutschlandweit zu den Vorreitern in der OnlineSteuerberatung und OnlineBuchhaltung. Wir haben uns bereits früh entschieden, die Möglichkeiten des Internets für unsere Mandanten nutzbar zu machen.

26.08.2014

Mit der neuen Website gibt es auch einen Blog, der sich mit aktuellen Steuer und Buchhaltungsthemen für Selbständige, Unternehmer, Freiberufler und Privatpersonen befasst. Das Ziel ist es, komplizierte Themen einfach aufzubereiten und Ihnen zur Diskussion zu stellen.